上月計提所得稅下月沒有交如何沖減做分錄？

分錄步驟：

1、根據計提所得稅實際交稅的情況，分錄如下：

借：應交稅費—計提所得稅 xxx

貸：所得稅科目 xxx

2、根據計提所得稅實際沒有交稅的情況，分錄如下：

借：所得稅科目 xxx

貸：應交稅費—計提所得稅 xxx

拓展知識：

計提所得稅是企業依據當期預收或預付金額的收入和支出金額，按照有關實施細則計算后，在當期應納稅所得額中預先劃出計提的所得稅，以支付未來期間應交納的稅款的一種主觀性計稅方法。計提所得稅有如下優點：

1、可以解決企業缺稅現象出現，稅收績效得到改善。

2、可以避免企業由于缺稅所引起的稅款復利滯納金支出，從而降低稅收成本，提高企業的經濟效益。

3、可以提高企業收入所得稅繳款穩定性，從而改善企業周轉政策效果。