福利開(kāi)支的范圍里,竟然真的沒(méi)有"旅游".也就是說(shuō),組織員工去景區(qū)開(kāi)個(gè)工作會(huì)議,這個(gè)好辦,可以做成會(huì)務(wù)費(fèi).但組織員工去景區(qū)游玩,就不知道該放哪里了.

在關(guān)于福利費(fèi)的文件中,財(cái)企[2009]242號(hào)是財(cái)政部關(guān)于福利費(fèi)開(kāi)支范圍的一個(gè)口徑,里面并沒(méi)有這類游山玩水的開(kāi)支范圍.

而稅務(wù)總局的口徑,則是國(guó)稅函【2009】3號(hào)文,它里面更沒(méi)有旅游的影子.

所以,結(jié)論是很清楚的:組織員工旅游,不應(yīng)在福利費(fèi)中列支,更不能按福利費(fèi)在稅前扣除.

組織員工旅游,實(shí)際上是對(duì)員工的激勵(lì)、獎(jiǎng)勵(lì)、回報(bào),為什么不能列支呢?

如果你這樣問(wèn),結(jié)論也就自然出來(lái)了,這實(shí)際上就是"工資、獎(jiǎng)金"嘛!別個(gè)公司不組織的單位,員工還是用自己的工資去旅游的.

好了,我也認(rèn)為是工資,按工資處理是完全沒(méi)有問(wèn)題,可以全額在稅前扣除.但問(wèn)題是,隨之而來(lái)的,就是個(gè)人所得稅,說(shuō)不定還會(huì)被社保局盯上呢.

聽(tīng)我這一說(shuō),就讓會(huì)計(jì)更加犯難了.

為不冒風(fēng)險(xiǎn),本來(lái)還想在企業(yè)所得稅匯算時(shí),對(duì)這筆旅游開(kāi)支全額調(diào),不在稅前列支.但是,就算你不在企業(yè)所得稅前列支,以后萬(wàn)一被地稅要求補(bǔ)扣個(gè)人所得稅,豈不是兩頭都虧?

所以,總結(jié)一下這個(gè)事的幾條路徑和后果:

1、按福利費(fèi)扣除,不調(diào)整,也不管個(gè)稅.這就是賭一把,未來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)看運(yùn)氣.平時(shí)多行善積德.

2、膽小,直接全額納稅調(diào)增.但這樣做,未來(lái)個(gè)人所得稅的風(fēng)險(xiǎn)依然存在.未來(lái)被地稅征了個(gè)稅,能不能以此為理由要求退企業(yè)所得稅?理論上可以,但很困難.

3、如果真膽小、不在乎企業(yè)所得稅的話,可以把這個(gè)旅游費(fèi)列支在"工會(huì)經(jīng)費(fèi)"之中.工會(huì)經(jīng)費(fèi)不是企業(yè)的開(kāi)支,是工會(huì)的開(kāi)支,所以,可以直接掛在"其它應(yīng)付款-工會(huì)經(jīng)費(fèi)"的借方,完全不進(jìn)損益,也不扣除,用未來(lái)返還的工會(huì)經(jīng)費(fèi)沖.由于是替工會(huì)墊的開(kāi)支,與公司無(wú)關(guān),所以,公司沒(méi)有扣繳個(gè)稅的義務(wù).稅務(wù)不可能去查工會(huì).

4、按福利費(fèi)扣除,找一個(gè)名目比如什么補(bǔ)貼,并入工資薪金扣繳個(gè)稅.這可以與老板算一算劃不劃算,多扣的員工個(gè)稅,以后可以漲點(diǎn)工資補(bǔ)回來(lái).畢竟企業(yè)所得稅是25%,個(gè)稅分到每個(gè)人頭上,不會(huì)太多.但一定要注意14%的限額夠不夠.

5、按工資扣除,并扣繳個(gè)稅,這樣沒(méi)有14%的限額風(fēng)險(xiǎn).直接按工資處理還有一個(gè)好處,就是連發(fā)票的要求都沒(méi)有了,省心省事.但社保仍是一個(gè)沒(méi)有爆的遺留炸彈.