一般納稅人結轉增值稅具體分錄如下：
①借：原材料成本(或存貨成本) 貸：應交稅金--增值稅
假設企業本期原材料收貨金額為1000元，已抵扣增值稅為100元，本期采購增值稅的分錄為：
借：原材料成本900元
貸：應交稅費--增值稅100元
②借：科目--本期增值稅稅額 貸：科目--應交稅費--增值稅
以上分錄前提是企業是一般納稅人，假如企業使用結轉增值稅，本期采購增值稅的分錄如下：
借：科目--本期增值稅稅額100元
貸：科目--應交稅費--增值稅100元
拓展：
結轉增值稅規定：企業應在銷售收入未確認的情況下，按照其本期采購原材料（或存貨商品）實際發生金額實行結轉，結轉增值稅即在采購產生時即時繳納，而不是等到售出貨物時才交稅。
總之，對于一般納稅人而言，其結轉增值稅的會計分錄記賬操作為：借：原材料成本(或存貨成本)，貸：應交稅金--增值稅；或借：科目--本期增值稅稅額，貸：科目--應交稅費--增值稅。
同學您好，1、計提時： 借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅) 貸：應交稅費-未交增值稅 2、下月交納時： 借：應交稅費-未交增值稅 貸：銀行存款 3、如果上月的已繳稅金 ，上月交納時 ： 借：應交稅費—應交增值稅(已交稅金) 貸：銀行存款 4、月末結轉： 借：應交稅費-未交增值稅 貸：應交稅費—應交增值稅(已交稅金) 答
增值稅結轉的分錄是： 1. 借：應交稅費—增值稅XX元 2. 貸：增值稅額XX元 上述，應交稅費—增值稅的余額代表未繳納的增值稅，增值稅額的余額代表有效繳納的增值稅。 拓展知識：增值稅結轉是一個納稅人準備結賬時，在資產負債表上對應增值稅科目進行調整，即調整未繳稅費和應交稅費的余額，以及增值稅額的余額，使之保持一致的操作。 答
納稅人結轉應交增值稅會計分錄一般是指企業結轉銷項稅額到應交增值稅中，這種情況一般出現在公司的結賬時，企業應付賬款的同時，把可以優先用于繳納增值稅的銷項稅額結轉并做好相關核算。具體的會計處理方式如下： 答
您好，是銷項大于進項的嗎 答
你好，繳納是 借；應交稅費-未交增值稅 貸；銀行存款 繳納之前需要做結轉未交增值稅分錄的 借；應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅） 貸；應交稅費-未交增值稅 答
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