所得稅結轉損益的分錄基本原則是：以已會計的稅額為總量，在會計賬簿中添加（減少）該量乘以相應的稅率來抵消（增加）本期應付（應收）稅款，并留存相應的累計損益，以即時反映所得稅收益變化的情況。
具體分錄如下：
1、當期發生所得稅結轉損益時，結轉損益增加：
貸方：所得稅結轉損益
借方：應付稅款×（1＋當期稅率）
2、減少結轉損益時：
貸方：應付稅款×（1＋當期稅率）
借方：所得稅結轉損益
此外，結轉損益的計算也需要確定稅務專用賬簿中的所得稅收益是否落實。另外，要確定應收或應付稅款是否落實，同時要考慮上一期的應收稅款的支付情況，以便確定是否有累計損益產生。
拓展知識：
稅務結轉損益是指把稅務會計中累積的一部分收益結轉入本期，用以產生收入的損益。其主要原因是因為上期稅務的收入和本期應付稅款的差額被轉移到下期稅務會計中，以便在下期被正確抵消和核算。換言之，這種結轉損益主要是由于上期稅款抵扣不足而導致的。
給您舉個例子 【例8】 某施工單位將一座不能繼續使用的臨時木工棚拆除，原價10 000元，已提攤銷額9 400元，拆除時應分配人工費100元，殘料回收500元?？勺魅缦聲嫹咒洠?（1）注銷拆除臨時設施的原價和已提攤銷額時 借：臨時設施清理 600 臨時設施攤銷 9 400 貸：臨時設施 10 000 （2） 發生臨時設施拆除費用時 借：臨時設施清理 100 貸：應付職工薪酬——應付工資 100 （3） 登記殘料變價收入時 借：原材料 500 貸：臨時設施清理 500 （4） 結轉清理凈損失時 借：營業外支出 200 貸：臨時設施清理 200 答
你好，企業所得稅是結轉損益之前計提。 借：所得稅費用 ??，貸：應交稅費—企業所得稅 借：本年利潤，貸：所得稅費用 借：利潤分配—未分配利潤，貸：本年利潤 答
你好，收到前欠貨款，對月末結轉損益和結轉應交所得稅，是沒有影響的。 因為??收到前欠貨款的分錄是，借：銀行存款，貸：應收賬款? 答
結轉收入類損益賬戶會計分錄的寫法是：收入類損益科目——銀行存款（或現金）（借方）；結轉損益科目（貸方）。例如：有一家公司從上一期的收入中結轉5000元，則應當記賬：收入類損益科目 5000元（借方）；結轉損益科目 5000元（貸方）。拓展：結轉收入類損益賬戶，是將上期未實現的收入轉入下期實現的過程，其記賬原則是：收入類損益賬戶的借貸平衡，結轉損益科目的借貸平衡。 答
你好，這個調整分錄沒有問題的，學員 結轉損益的，看當月損益的金額，反方向結轉到本年利潤即可的 答
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