跨年的所得稅分錄怎么寫

跨年的所得稅分錄分為兩步：

一、先將本期新增收入減去本期新增成本（或減去本期可以抵扣的未計入成本的預支款），得出本期凈營業額（即營業收入扣除營業成本）；

二、根據本期凈營業額的金額與所得稅稅率（根據當地法律規定）確定本期所得稅的金額，并對本期所得稅進行分錄：

借：可兌現款項

貸：應交稅費-所得稅

拓展知識：

增值稅和所得稅的區別：

增值稅是由國家對企業的銷售收入和購買的商品及服務征收的費用，通常只能計入成本中，不能算作企業的收入；而所得稅是企業實際數額的利潤，自營業收入中減去營業成本和管理費用后的部分，可以算作企業的收入，是企業正式利潤的一部分，交稅后的利潤才能正式留存。