轉出未交增值稅會計分錄怎么寫?

轉出未交增值稅會計分錄怎么寫?

答：轉出未交增值稅只有在月末增值稅貸方余額時，結到應交稅費-未交增值稅.。

1、結時轉

借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

貸:應交稅費-未交增值稅

2、交納時:

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

3、應交稅費-未交增值稅不是登記在應交增值稅明細賬內的，它不是應交稅費-應交增值稅的三級科目，而是應交稅費明細賬的二級科目 。

舉個例子說明一下：(假定下列例子均是獨立的，并且無期初余額)：

①若本月發生的增值稅銷項稅額為100萬元，進項稅額為80萬元，則月末應編制如下會計分錄：

借：應交稅費――應交增值稅(轉出未交增值稅) 20

貸：應交稅費――未交增值稅 20

②若本月發生的增值稅銷項稅額為100萬元，進項稅額為101萬元，則月末不需編制會計分錄，此時“應交稅費――應交增值稅”賬戶有借方余額l萬元，屬于尚未抵扣的增值稅。

③若本月發生的增值稅銷項稅額為100萬元，進項稅額為80萬元，已交稅金30萬元(當月交納當月增值稅在已交稅金明細科目核算)，則月末應編制如下會計分錄：

借：應交稅費――未交增值稅 10

貸：應交稅費――應交增值稅(轉出多交增值稅) 10

④若本月發生的增值稅銷項稅額為100萬元，進項稅額為120萬元，已交稅金30萬元，則月末應編制如下會計分錄：

借：應交稅費――未交增值稅 30

貸：應交稅費――應交增值稅(轉出多交增值稅) 30

注意：轉出多交增值稅只能在本期已交稅金范圍內轉回，此題轉出多交的增值稅只有30萬元，而不是50萬元，借方與貸方的差額20萬元屬于尚未抵扣的增值稅。

通過小編舉例子說明有沒有了解轉出未交增值稅會計分錄怎么寫?的內容呢?還是不清楚的不要著急，你可以在線咨詢我們老會計答疑，不管是什么問題，我們都將為你解決!