冷庫租賃費所屬科目和稅率是什么?

冷庫租賃費所屬科目和稅率是什么?

答：倉庫租賃，屬于不動產租賃，稅率為11%。小規模納稅人(連續12個月租賃收入銷售額未達到500萬元)倉庫則適用5%的征收率。

《財政部 國家稅務總局 關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)：附件1《營業稅改征增值稅試點實施辦法》：

第十五條 增值稅稅率：

(一)納稅人發生應稅行為，除本條第(二)項、第(三)項、第(四)項規定外，稅率為6%。

(二)提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。

(三)提供有形動產租賃服務，稅率為17%。

(四)境內單位和個人發生的跨境應稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規定。

【冷庫租賃費的相關問題】：

租用廠房建的冷庫如何做賬?

答：租入廠房改建冷庫，應當計入“長期待攤費用”科目，自支出發生月份的次月起，按照租賃期限長短，分期直線攤銷。(不需要計提折舊)

發生時：

借：長期待攤費用

貸：銀行存款等科目

分攤時：

借：管理費用-租入固定資產改良支出

貸：長期待攤費用

每月分攤=長期待攤費用借方累計發生額÷租賃期÷12

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