應收出口退稅金額無法收回怎么做賬?

應收出口退稅金額無法收回怎么做賬?

無法收回的應收賬款的賬務處理

1.計提壞賬準備:

借:信用減值損失

貸:壞賬準備

2.發生壞賬時:

借:壞賬準備

貸:應收賬款

3.收回已確認壞賬并轉銷應收款項

(1)撤銷壞賬:

借:應收賬款

貸:壞賬準備

(2)收回賬款:

借:銀行存款

貸:應收賬款

對于出口退稅沒有收回貨款需要轉內銷處理,出口轉內銷的賬務處理:

生產企業出口貨物,逾期沒有收齊相關單證的,須視同內銷征稅.具體會計處理如下:

(一)本年出口貨物單證不齊,在本年視同內銷征稅.沖減出口銷售收入,增加內銷銷售收入.

借:主營業務收入--出口收入 貸:主營業務收入--內銷收入

按照單證不齊出口銷售額乘以征稅稅率計提銷項稅額.借:主營業務成本 貸:應交稅金--應交增值稅(銷項稅額)

出口退稅做賬怎么做?

企業出口貨物應確認收入,同時結轉成本:

借:銀行存款(或應收賬款等)

貸:主營業務收入

借:主營業務成本

貸:庫存商品

1、出口退稅時,未實行"免、抵、退"辦法的一般納稅人出口貨物按規定退稅的,按規定計算的應收出口退稅額,做如下分錄:

借:其他應收款--應收出口退稅款

貸:應交稅費--應交增值稅(出口退稅)

收到出口退稅時:

借:銀行存款

貸:其他應收款--應收出口退稅款

當退稅額低于購進時取得的增值稅專用發票上的增值稅額的差額時:

借:主營業務成本

貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)

2、實行"免、抵、退"辦法的一般納稅人出口貨物,在貨物出口銷售后結轉產品銷售成本時,按規定計算的退稅額低于購進時取得的增值稅專用發票上的增值稅額的差額,做如下分錄:

借:主營業務成本

貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)

按規定計算的當期出口貨物的進項稅抵減內銷產品的應納稅額:

借:應交稅費--應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)

貸:應交稅費--應交增值稅(出口退稅)

在規定期限內,內銷產品的應納稅額不足以抵減出口貨物的進項稅額,不足部分按有關稅法規定給予退稅的,應在實際收到退稅款時:

借:銀行存款

貸:應交稅費--應交增值稅(出口退稅)

為核算納稅人出口貨物應收取的出口退稅款,設置"其他應收款--應收出口退稅款"科目,該科目借方反映銷售出口貨物按規定向稅務機關申報應退回的增值稅、消費稅等,貸方反映實際收到的出口貨物應退回的增值稅、消費稅等,期末借方余額,反映尚未收到的應退稅額.

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