電子稅務局怎么看彌補虧損?

電子稅務局怎么看彌補虧損?

電子稅務局的年報匯算清繳里面有一個彌補虧損明細表,最后一行最后一列.

彌補以前年度虧損,方法主要有三種:

1.企業發生虧損,可以用次年度的稅前利潤彌補,次年度利潤不足彌補的,可以在5年內延續彌補.

2.企業發生的虧損,5年內的稅前利潤不足彌補時,用稅后利潤彌補.

3.企業發生的虧損,可以用盈余公積彌補.

以稅前利潤或稅后利潤彌補虧損,均不需要進行專門的賬務處理,只要將企業實現的利潤自"本年利潤"科目結轉到"利潤分配--未分配利潤"科目的貸方,其貸方發生額與"利潤分配--未分配利潤"科目的借方余額自然抵補;所不同的是以稅前利潤進行彌補虧損的情況下,其彌補的數額可以抵減企業當期的應納稅所得額,而用稅后利潤進行彌補虧損的數額,則不能在企業當期的應納稅所得額中抵減.但如果用盈余公積彌補虧損,則需作賬務處理,借記"盈余公積"科目,貸記"利潤分配--盈余公積補虧"科目.

企業所得稅季報彌補以前年度虧損怎么填寫?

根據國家稅務總局關于發布《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表》等報表的公告(國家稅務總局公告2011年第64號)第8行"彌補以前年度虧損":填報按照稅收規定可在企業所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額.

因此,第8行中的本期數是填第3季彌補以前年度虧損數,而不是本年度累計利潤,第8行中的"累計金額"填1-3季度實際彌補以前年度虧損數.

根據《關于填報企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表有關問題的通知》(國稅函[2008]635號,實際利潤額=本年度利潤總額-以前未彌補虧損-不征稅收入-免稅收入.

通過上述的內容講解,我們已經知道了"電子稅務局怎么看彌補虧損?"這一問題的答案.我們登陸電子稅務局之后,找們找到匯算清繳當中的彌補虧損明細表,就可以找到我們想要的數據.這里我們還介紹了季報彌補以前年度虧損的填寫說明.