虛開發票的進項稅額轉出如何做分錄?

虛開發票的進項稅額轉出如何做分錄?

答：增值稅進項稅轉出，也就是說進項稅額不得抵扣，應從抵扣中轉出，轉入相關成本。賬務處理的分錄是：

(1)轉出該進項稅額記入相應成本費用賬戶

借：主營業務成本(或xx資產、xx費用等科目)

貸：應交稅費---應交增值稅(進項稅額轉出)

(2)在期末，需要把進項稅額轉出貸方余額轉入“應交稅費---應交增值稅(未交增值稅)

借：應交稅費---應交增值稅(進項稅額轉出)

貸：應交稅費---應交增值稅(未交增值稅)

(3)繳納這部分稅款

借：應交稅費…應交增值稅…未交增值稅

貸：銀行存款

【虛開發票進項稅額轉出的相關問題】：

進項稅額轉出怎么計算?

答：(1)若原外購貨物全部成本據按增值稅專用發票抵扣了進項稅額，則按需要轉出進項稅額的外購貨物賬面成本乘以外購貨物適用增值稅稅率計算轉出;

(2)若原外購貨物全部成本按支付價款乘抵扣率抵扣了進項稅額，則按據需轉出進項稅額的外購貨物的賬面成本÷(1-抵扣率)×抵扣率計算轉出;

(3)若原外購貨物是根據多種憑證抵扣的進項稅額，為了最大限度的體現公平，可以需轉出進項稅額的外購貨物的賬面成本×綜合抵扣率計算結轉進項稅額轉出;

其中綜合抵扣率=本期外購貨物全部進項稅額÷本期外購貨物全部成本×100%。

以上內容就是關于虛開發票的進項稅額轉出應該如何做分錄以及進項稅額轉出怎么計算的相關問題，對此大家若還有不明白的地方歡迎向會計學堂的答疑老師提問，本文到此結束。