公司注銷時賬上沒有貨物,還有留底稅額,如何處理?

公司注銷時賬上沒有貨物,還有留底稅額,如何處理?

如果是增量留底的話,每月都可以申請退稅的.可以在注銷前申請增值稅留底稅額退稅.

企業注銷有留抵稅額處理辦法:

期末留抵稅額是由于本期進項稅額大于本期銷項稅額形成的.期末留抵稅額是由于本期進項稅額大于本期銷項稅額形成的.如果沒有庫存,期末仍然有留抵稅額,是因為售價低于成本銷售,銷售商品不計收入,但銷售成本已結轉.

如果是因管理不善造成售價低于成本銷售,存貨可以作為資產損失專項申報,在營業外支出列支,留抵稅額做進項稅額轉出.

如果是市場原因造成售價低于成本銷售,根據財稅〔2005〕165號文件規定,留抵稅額不予退稅.如果屬于銷售商品不計收入,但銷售成本已結轉,應做無票收入處理,補繳增值稅,屬于逃稅的按征管法規定處罰.

《財政部國家稅務總局關于增值稅若干政策的通知》(財稅[2005]165號)第六條規定,一般納稅人注銷或被取消輔導期一般納稅人資格,轉為小規模納稅人時,其存貨不作進項稅額轉出處理,其留抵稅額也不予以退稅.

新《企業所得稅法》(主席令第二十三號)第八條規定,企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應納稅所得額時扣除.

《企業所得稅法實施條例》(國務院令第512號)第三十一條規定,企業所得稅法第八條所稱稅金,是指企業發生的除企業所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加.

一般納稅人留抵稅額會計分錄是怎樣的?

一般納稅人留抵稅額的會計分錄

1、結轉進項稅額時

借:應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

2、結轉銷項稅額時

借:應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

貸:應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)

3、結轉應繳納增值稅(即進、銷差額)時

借:應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費--應交增值稅(未交增值稅)

4、實際交納時

借:應交稅費--應交增值稅(未交增值稅)

貸:銀行存款

以上整理的資料內容,就是我們針對"公司注銷時賬上沒有貨物,還有留底稅額,如何處理?"這一問題的詳細解答.通常情況下,公司注銷還有留底稅額的話,是因為有存貨.如果說存貨還有留底稅額的話,大家就參考上述的方法來處理就行了.