一般納稅人勞務公司賬務及報稅如何做

你們的主營收入就是用人單位給你們的勞務費,你們的主營業(yè)務支出是派遣人員工資福利及保險等.

你們開出發(fā)票時,做:

借:應收賬款(或銀行存款)

貸:主營業(yè)務收入

你們給派遣人員計提工資、保險時

借:主營業(yè)務成本

貸:應付職工薪酬

給派遣人員發(fā)工資時

借:應付職業(yè)薪酬

貸:銀行存款

勞務派遣公司主要賬務處理:

1、收到勞務費,開具發(fā)票

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務收入

2、計提勞務派遣人員工資及企業(yè)承擔的社保、住房公積金

借:主營業(yè)務成本

貸:應付職工薪酬-工資

其他應付款-社保(企業(yè)交納部分)

其他應付款-住房公積金(企業(yè)交納部分)

3、支付派遣人員的工資

借:應付職工薪酬-工資

貸:庫存現(xiàn)金

其他應付款-社保等(個人承擔的社保和公積金)

應交稅費-個人所得稅(可以扣減3500和個人社保)

4、繳納社保和公積金

借:其他應付款-社保等

貸:銀行存款

5、計提營業(yè)稅和附加稅費(按差額計提,即勞務收入減去支付的勞務成本和社保)

借:營業(yè)稅金及附加

貸:應交稅費-營業(yè)稅

應交稅費-城建稅

應交稅費-教育費附加

營業(yè)稅計稅基數(shù)為從用工單位收取的全部款項減除轉(zhuǎn)付給勞動力的工資和社保后的余額.

6、支付本企業(yè)人員工資和費用

借:管理費用-工資/辦公費等

貸:應付職工薪酬-工資或庫存現(xiàn)金/銀行存款

7、期末結(jié)轉(zhuǎn)

借:本年利潤

貸:主營業(yè)務成本

管理費用

營業(yè)稅金及附加

借:主營業(yè)務收入

貸:本年利潤

一般納稅人是什么意思?

一般納稅人是指年應征增值稅銷售額超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位.增值稅納稅人,年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的,應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定.

計算公式:

基本公式:當期應納增值稅稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額.

完整公式:當期應納增值稅稅額=銷項稅額-(進項稅額-進項轉(zhuǎn)出)-留抵稅額+簡易征收稅額.

銷項稅額的計算:

銷項稅額=銷售額(不含稅價)×稅率.

不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率或征收率).

一般納稅人勞務公司賬務及報稅如何做?綜合以上內(nèi)容所述,我們應該都知道一般納稅人的勞務公司,發(fā)生的賬務處理是可以通過主營業(yè)務收入科目記錄,納稅的時候則是可以通過應交稅金科目來核算的,如果你們對此上文提及到的會計分錄資料有疑問,歡迎你們來關注本網(wǎng)站學習.