金稅盤(pán)維護(hù)費(fèi)如何進(jìn)行稅金抵減

財(cái)稅2012第15號(hào)文件:納稅人在填寫(xiě)納稅申報(bào)表時(shí),對(duì)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi),應(yīng)按以下要求填報(bào):

增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄"應(yīng)納稅額減征額".當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄"應(yīng)納稅額"與第21欄"簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額"之和時(shí),按本期減征額實(shí)際填寫(xiě);當(dāng)本期減征額大于第19欄"應(yīng)納稅額"與第21欄"簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額"之和時(shí),按本期第19欄與第21欄之和填寫(xiě),本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.

小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄"本期應(yīng)納稅額減征額".當(dāng)本期減征額小于或等于第10欄"本期應(yīng)納稅額"時(shí),按本期減征額實(shí)際填寫(xiě);當(dāng)本期減征額大于第10欄"本期應(yīng)納稅額"時(shí),按本期第10欄填寫(xiě),本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.

金稅盤(pán)維護(hù)費(fèi)分錄怎么做?

1、一般納稅人購(gòu)入金稅盤(pán)時(shí):

借:固定資產(chǎn)(價(jià)稅合計(jì)額)?

貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí)

借:管理費(fèi)用

貸:銀行存款/現(xiàn)金

抵減增值稅稅額

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸:管理費(fèi)用?

2、小規(guī)模納稅人購(gòu)入金稅盤(pán)時(shí):

借:固定資產(chǎn)(價(jià)稅合計(jì)額)

貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí)

借:管理費(fèi)用

貸:銀行存款/現(xiàn)金

抵減增值稅稅額

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:管理費(fèi)用

納稅人初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用,以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi),可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價(jià)稅合計(jì)額),但相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額則不得抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅.

金稅盤(pán)維護(hù)費(fèi)如何進(jìn)行稅金抵減?通過(guò)上文小編老師講解的相關(guān)內(nèi)容,其實(shí)不少學(xué)員應(yīng)該知道公司金稅盤(pán)維修費(fèi)用是可以在后期增值稅納稅額中進(jìn)行全額抵扣的,并且可以通過(guò)管理費(fèi)用相關(guān)的科目進(jìn)行核算,如果你們對(duì)此上文提及到的會(huì)計(jì)分錄有任何問(wèn)題,都是可以來(lái)本網(wǎng)站上免費(fèi)提問(wèn).