增值稅分錄及賬務處理如何做?

增值稅分錄及賬務處理如何做?

增值稅的賬務處理分錄:

小規模納稅人

購入材料時:

借:原材料等(含稅,增值稅計入成本),

貸:銀行存款等,

銷售貨物(服務)時:

借:銀行存款等,

貸:主營業務收入,

貸:應交稅費-應交增值稅不需設置三級科目,

交納增值稅時:

借:應交稅費-應交增值稅,

貸:銀行存款,

一般納稅人:

購進貨物:

借:庫存商品等,

借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額),

貸:銀行存款等,

銷售貨物:

借:應收賬款等,

貸:主營業務收入,

貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額),

當月發生的應交未交增值稅額:

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅),

貸:應交稅費-未交增值稅,

未交增值稅在以后月份上交時:

借:應交稅費-未交增值稅,

貸:銀行存款,

當月交納當月增值稅:

借:應交稅費-應交增值稅(已交稅金),

貸:銀行存款.

增值稅加計抵減賬務處理怎么做?

根據財政部發布的關于《關于深化增值稅改革有關政策的公告》適用《增值稅會計處理規定》有關問題的解讀,"生產、生活性服務業納稅人取得資產或接受勞務時,應當按照《增值稅會計處理規定》的相關規定對增值稅相關業務進行會計處理;實際繳納增值稅時,按應納稅額借記"應交稅費--未交增值稅"等科目,按實際納稅金額貸記"銀行存款"科目,按加計抵減的金額貸記"其他收益"科目."

因此,增值稅加計抵減的會計分錄

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

其他收益

進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的項目

(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產;

(二)非正常損失的購進貨物,以及相關的勞務和交通運輸服務;

(三)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、勞務和交通運輸服務;

(四)國務院規定的其他項目

以上整理的資料內容,就是我們針對"增值稅分錄及賬務處理如何做?"這一問題的詳細解答,相信大家都知道增值稅分錄及賬務處理方法了.這里在處理時,牙注意納稅人的性質,看是一般納稅人還是小規模納稅人,是可以在財務處理當中體現的.