出口退稅取得進項全額退稅怎么做

出口退稅取得進項全額退稅怎么做

企業出口貨物應確認收入,同時結轉成本:

借:銀行存款(或應收賬款等)

貸:主營業務收入

借:主營業務成本

貸:庫存商品

1、出口退稅時,未實行"免、抵、退"辦法的一般納稅人出口貨物按規定退稅的,按規定計算的應收出口退稅額,做如下分錄:

借:其他應收款--應收出口退稅款

貸:應交稅費--應交增值稅(出口退稅)

收到出口退稅時:

借:銀行存款

貸:其他應收款--應收出口退稅款

當退稅額低于購進時取得的增值稅專用發票上的增值稅額的差額時:

借:主營業務成本

貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)

2、實行"免、抵、退"辦法的一般納稅人出口貨物,在貨物出口銷售后結轉產品銷售成本時,按規定計算的退稅額低于購進時取得的增值稅專用發票上的增值稅額的差額,做如下分錄:

借:主營業務成本

貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)

按規定計算的當期出口貨物的進項稅抵減內銷產品的應納稅額:

借:應交稅費--應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)

貸:應交稅費--應交增值稅(出口退稅)

在規定期限內,內銷產品的應納稅額不足以抵減出口貨物的進項稅額,不足部分按有關稅法規定給予退稅的,應在實際收到退稅款時:

借:銀行存款

貸:應交稅費--應交增值稅(出口退稅)

關于出口退稅金額的計算,計算方法如下:

1、出口企業將出口貨物單獨設置存貨賬戶和銷售記錄,根據采購增值稅發票所列出口貨物的進項稅額和進項稅額計算.

采用加權平均核算存貨和銷售的企業,也可以根據不同稅率的貨物計算退稅金額.公式是:

退稅金額=出口貨物數量×加權平均采購價格×稅率

2.出口企業兼營國內銷售和出口業務,其出口貨物不能單獨核算的,應當先計算國內銷售貨物的銷項稅額,并扣除當期進項稅額

此后,出口貨物的退稅金額按以下公式計算:

(1)銷售額×稅率≥未抵扣進項稅額

退稅金額=尚未扣除的進項稅額

(2)銷售額×稅率

退稅金額=銷售額×稅率

下期抵扣的進項稅額=本期未抵扣的進項稅額-退稅金額

上述公式中的銷售額是指根據出口貨物的離岸價格和外匯牌價計算的人民幣金額;稅率是指退還貨物的稅率.

出口退稅取得進項全額退稅怎么做,在確定進項稅額抵扣時,必須按稅法規定嚴格審核.我們應該在財務處理體現以上的這些信息,各財務人員和企業經營者都應高度重視.如果你還需要更多的財會知識,歡迎持續關注本官網的資訊更新.