一般納稅企業(yè)抵扣和成本如何入賬

進(jìn)項(xiàng)稅抵扣分錄為:

借:原材料(或周轉(zhuǎn)材料、固定資產(chǎn)及直接入費(fèi)用的管理費(fèi)用等)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金或應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款)

進(jìn)項(xiàng)稅抵扣是伴隨著采購支付項(xiàng)目進(jìn)行的,所以只有在采購支付項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)時(取得結(jié)算憑證,即發(fā)票)才能入賬.

如果實(shí)際工作中,經(jīng)常會有因稅務(wù)籌劃而需要放下月抵扣的進(jìn)項(xiàng),按正常的做法應(yīng)該取得時認(rèn)證,超過銷項(xiàng)時予以自動留抵.這種情況下沒有特殊處理,仍按上述操作

當(dāng)因需要,即使本月取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,但不想本月認(rèn)證,想留到次月認(rèn)證,則一般采取的方式是該對應(yīng)的采購項(xiàng)做暫估入賬,到下月沖回再正式入賬.正式入賬時仍按上述分錄,暫估入賬時不需要做應(yīng)交稅費(fèi).

另外,若想當(dāng)月入賬,但仍放下月認(rèn)證抵扣,則應(yīng)該在應(yīng)交增值稅下增設(shè)待認(rèn)證項(xiàng)目,采購入庫時做分錄改為:

借:原材料(或周轉(zhuǎn)材料、固定資產(chǎn)及直接入費(fèi)用的管理費(fèi)用等)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金或應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款)

然后在認(rèn)證當(dāng)月需就認(rèn)證業(yè)務(wù)做分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

這種處理時,月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅時,要注意將應(yīng)交增值稅二級科目下的余額減去待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)未交增值稅二級科目.

運(yùn)費(fèi)發(fā)票沒到,可不可以先預(yù)提?

正常情況下如果非必要的不可以將運(yùn)費(fèi)在發(fā)票沒有到之前預(yù)提的,但是凡事都有例外,如果涉及金額大且急,不妨可以將其費(fèi)用預(yù)掛到應(yīng)付賬款中處理.在涉及的金額較大但運(yùn)費(fèi)發(fā)票未收到時,可以預(yù)提掛到其他應(yīng)付款中,否則,不能真實(shí)的反映當(dāng)期的費(fèi)用及成本,預(yù)提是指企業(yè)按規(guī)定預(yù)先提取但尚未實(shí)際支付的各項(xiàng)費(fèi)用,就是企業(yè)還沒支付,但應(yīng)該要支付的,所以要計(jì)入負(fù)債.

可以通俗的說,可以列入應(yīng)付賬款,但不能預(yù)先計(jì)提.這個不屬于費(fèi)用,且新準(zhǔn)則也取消了預(yù)提費(fèi)用科目,但無票的,增值稅進(jìn)項(xiàng)也不能做,相關(guān)的會計(jì)分錄為:

借:成本/費(fèi)用類科目

貸:應(yīng)付賬款--運(yùn)費(fèi)

如果運(yùn)費(fèi)已經(jīng)用現(xiàn)金支付了的,就直接計(jì)入成本里就好了,等同于暫估入賬,等之后發(fā)票到了之后,再做增值稅的分錄,摘要里注明是暫估入賬就可以了,相關(guān)的會計(jì)分錄為:

借:營業(yè)費(fèi)用--運(yùn)費(fèi)

貸:庫存現(xiàn)金

一般納稅企業(yè)抵扣和成本如何入賬?不少學(xué)員都清楚一般納稅人企業(yè)采購貨物的費(fèi)用取得有效發(fā)票時可以申請抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的,相關(guān)的成本在結(jié)轉(zhuǎn)的時候可以計(jì)入要對應(yīng)的成本科目核算的,如果你們對此上文講解的處理內(nèi)容還有疑問,小編老師建議你們可以來本網(wǎng)站上查詢,還有很多專業(yè)的老師給你們解答.