今年補交上年的對外捐贈(視同銷售收入)的稅怎么處理?

今年補交上年的對外捐贈(視同銷售收入)的稅怎么處理?

做確認收入的賬務處理,應該是按照上年的會計差錯更正處理.

庫存商品捐贈:

借:營業外支出---捐贈支出

貸:庫存商品

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

只要符合視同銷售條件,增值稅上不管企業賬務處理是按銷售處理還是直接按成本結轉,均要求按公允價值(你單位產品售價)計提銷項稅額,而不能按成本價計提銷項稅額.

以貨幣捐贈:

借:營業外支出---捐贈支出

貸:庫存現金或銀行存款

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》(國務院令第512號)第五十三條規定:"企業發生的公益性捐贈支出,不超過年度利潤總額12%的部分,準予扣除."超出部分不能稅前扣除.

對外捐贈視同銷售如何交增值稅?

如果是對外捐贈、贊助的商品,應該作視同銷售處理,計算繳納增值稅.

購買一些圖書等學習用品通過公益團體捐贈,由公益團體開具合法的收到憑證記賬,不作為視同銷售,不用交稅收.記"營業外支出"科目會計學習資料整理的.

根據《增值稅暫行條例實施細則》第十六條規定,納稅人有條例第七條所稱價格明顯偏低并無正當理由或者有本細則第四條所列視同銷售貨物行為而無銷售額者,按下列順序確定銷售額:

(一)按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定;

(二)按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定;

(三)按組成計稅價格確定.組成計稅價格的公式為:

組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)

屬于應征消費稅的貨物,其組成計稅價格中應加計消費稅額.

案例:

某公司把自產的一批物資無償捐贈給希望工程,該批產品的成本為20000,計稅價格為30000,增值稅率17%,分錄如何寫?

借:營業外支出 25100;貸:庫存商品 20000-應交稅費--應交增值稅(銷項) 5100

對外捐贈視同銷售如何交增值稅,專業性的工作不能想當然,因為那時沒有實際根據的,水外捐贈繳納增稅,是因為這類企業行為應該視同銷售.

以上整理的資料內容,就是我們針對"今年補交上年的對外捐贈(視同銷售收入)的稅怎么處理?"這一問題全部解答.企業對外捐贈資產時,會有兩種性質的資產,一種是非貨幣性資產,另外一種是貨幣性資產.如果出現補繳去年的對外捐贈稅款,需要做確認收入.