稅款補繳和匯算清繳怎么做

稅款補繳和匯算清繳怎么做

方案一:傳統做法--調整以前年度損益

一、預繳稅額多繳了(全年應納所得稅額少于已預繳稅額)

1、匯算清繳后,全年應納所得稅額少于已預繳稅額

借:應交稅金-應交企業所得稅

貸:以前年度損益調整

2、結轉以前年度損益調整

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

3、調整"利潤分配"有關數額(如沒有計提盈余公積金,不需要該筆分類)

借:利潤分配-未分配利潤

貸:盈余公積-法定盈余公積

盈余公積-法定公益金

4.多預繳稅額兩種情況處理:退稅或者抵稅

(1)經稅務機關審核批準退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應交稅費-應交企業所得稅

(2)對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預繳所得稅

借:所得稅

貸:應交稅費-應交企業所得稅

二、補繳企業所得稅

年度匯算清繳,全年應交所得稅額減去已預繳稅額,正數是應補稅額:

1、匯算清繳后,補繳企業所得稅

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費--應交企業所得稅

2、繳納年度匯算清應繳稅款

借:應交稅費--應交企業所得

貸:銀行存款

3、結轉以前年度損益調整

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

4、調整"利潤分配"有關數額(如沒有計提盈余公積金,不需要該筆分類)

借:盈余公積-法定盈余公積

盈余公積-法定公益金

貸:利潤分配-未分配利潤

三、報表的調整

1、調整本年度資產負債表"應交稅費"、"盈余公積"、"未分配利潤"項目的年初數;

2、調整本年度利潤分配表"年初未分配利潤"項目的金額.

方案二:大膽簡單的做法--進當期損益:前提是補繳稅額對于會計報表"影響不重大"

一、預繳稅額多繳了:全年應納所得稅額少于已預繳稅額

1、匯算清繳后,全年應納所得稅額少于已預繳稅額

借:應交稅費-應交企業所得稅

貸:所得稅費用

2、多預繳稅額兩種情況處理:退稅或者抵稅

(1)經稅務機關審核批準退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應交稅費-應交企業所得稅

(2)對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預繳所得稅

借:所得稅費用

貸:應交稅費-應交企業所得稅

二、補繳企業所得稅

1、匯算清繳后,補繳企業所得稅

借:所得稅費用

貸:應交稅費--應交企業所得稅

2.繳納企業所得稅時:

借:應交稅費--應交企業所得稅

貸:銀行存款

納稅人發生需要補稅的主要情況有:

(1)納稅人因對稅法不熟悉而錯用稅目、稅率或計算錯誤造成的少繳稅款;

(2)納稅人因偷稅、抗稅等違法行為造成的未繳或少繳稅款;

(3)稅法修訂而造成的應當補繳的稅款;

(4)稅務工作人員工作疏忽而造成的少征稅款,等等.

補稅按性質不同可分為納稅人自覺補稅和稅務機關責令補稅兩種.前者是一納稅人通過自查后,發現差錯而主動向稅務機關補繳應繳未繳的稅款;后者是稅務機關通過檢查后,責令納稅人限期補繳應繳未繳的稅款.對納稅人自覺補繳的稅款,可以依法從輕處罰或免除處罰;對未按稅務機關決定補繳稅款的,應當依法采取強制執行措施追繳入庫.

上文介紹稅款補繳和匯算清繳怎么做,通過上文我們也了解到了具體內容,可以根據匯算清繳后補繳的稅款金額大小,按照以上兩種方案處理,我們可以參考上文處理,以上就是全部內容了,需要注意的是我們應該了解相關操作,感謝你的閱讀,歡迎持續關注本官網資訊更新!