減免的增值稅如何做賬?

減免的增值稅如何做賬?

財政部印發《關于小微企業免征增值稅和營業稅的會計處理規定》的通知(財會[2013]24號)該規定明確指出:

小微企業在取得銷售收入時,應當按照稅法的規定計算應交增值稅,并確認為應交稅費,在達到《通知》規定的免征增值稅條件時,將有關應交增值稅轉入當期營業外收入.

因此,減免增值稅分錄處理為:

借:應交稅費-應交增值稅-減免稅額,

貸:營業外收入-減免稅額.

減免稅額對某些納稅人或課稅對象的鼓勵或照顧措施.減稅是減征部分應納稅款;免 稅是免征全部應納稅款.減稅免稅規定是為了解決按稅制規定的稅率征稅時所不能解 決的具體問題而采取的一種措施,是在一定時期內給予納稅人的一種稅收優惠,同時也是稅收的統一性和靈活性相結合的具體體現.

基式減免

即通過縮小計稅依據方式來實現稅收減免.具體應用形式有設起征點、免征額和允許 跨期結轉等.

稅率式減免

就是通過降低稅率的方式來實現稅收的減免.

稅額式減免

就是通過直接減免稅收的方式來實現稅收減免,具體包括全額免征、減半征收、核定 減征率和核定減征額等.

免征增值稅怎么做賬?

免征增值稅包括兩種情形,一是法定的業務免稅,例如自產自銷農產品免征增值稅,免掉的稅額不需要計算也不需要賬務處理;第二種是符合政府補助定義的免征增值稅,例如增值稅小規模納稅人月銷售額10萬元(季度銷售額30萬)以下免稅,以上的全額征稅,這類免稅需要計算應交稅費-應交增值稅,期末享受免征政策時候,轉入"其他收益"科目.

①平時銷售時按正常業務做:

借:銀行存款/庫存現金

貸:主營業務收入

應交稅金-應交增值稅

②月底把免征增值稅做:

借:應交稅金--應交增值稅

貸:營業外收入-補貼收入

③增值稅減免后,銷售稅金及附加費也要減免,同樣轉入營業外收入就可以了.

以上整理的資料內容,就是我們針對"減免的增值稅如何做賬?"這一問題的全部解答.當我們的小微企業取得銷售收入之后,還需要按照規定的稅法進行計算應交的增值稅額,然后確認符合條件之后,才可以轉入到營業外收入的科目當中.