如何對賬與結(jié)賬?

對賬是指會(huì)計(jì)核算中,對賬簿記錄所做的核對工作.對賬工作是保證賬賬、賬證、賬實(shí)相符的重要條件.對賬工作主要內(nèi)容包括以下三個(gè)方面:

(1)賬證核對.是指將現(xiàn)金和銀行存款日記賬與有關(guān)會(huì)計(jì)憑證之間核對,檢查其兩者的時(shí)間、憑證內(nèi)容、金額、憑證編號等是否一致.月末如果發(fā)現(xiàn)賬證不符,就應(yīng)重新進(jìn)行賬證的核對,以保證賬證相符.

(2)賬賬核對.是指在賬證核對基礎(chǔ)上,要用現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的期未余額與會(huì)計(jì)掌管的現(xiàn)金和銀行存款總賬的期末余額相互核對,做到賬賬相符.

(3)賬實(shí)核對.是指在賬賬核對的基礎(chǔ)上,將現(xiàn)金日記賬賬面余額與實(shí)際庫存現(xiàn)金相核對(每日進(jìn)行),銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單余額核對(一般每月應(yīng)與銀行對賬單核對),做到賬實(shí)相符.

結(jié)賬是出納人員將本期所發(fā)生的所有資金收付業(yè)務(wù)全部登記入賬并核對無誤后,應(yīng)通過結(jié)賬的方式,計(jì)算出本期內(nèi)現(xiàn)金和銀行存款據(jù)點(diǎn)入總額、付出總額和期末余額,以了解本單位本期內(nèi)貨幣資金的全部收付情況和期末結(jié)存情況,為編制會(huì)計(jì)報(bào)表提供依據(jù).結(jié)賬的步驟:

(1)結(jié)賬前,出納人員應(yīng)逐筆、順序地登記完成貨幣資金收付業(yè)務(wù).

(2)月結(jié)時(shí),在現(xiàn)金、銀行存款日記賬最后一筆記錄下面劃一道紅線,在紅線下結(jié)出本月發(fā)生額和期末余額.并在摘要欄內(nèi)注明"本月合計(jì)",并在其下面再劃一道紅線.季結(jié)、年結(jié)方法同上,所不同的是摘要欄內(nèi)寫出"季結(jié)、年結(jié)";在年結(jié)下面劃出雙紅線(表示封賬).

(3)年度終了,將"現(xiàn)金"和"銀行存款"賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一年度,在"摘要"欄內(nèi)注明"結(jié)轉(zhuǎn)下年",在下一會(huì)計(jì)年度新賬的摘要欄內(nèi)寫明"上年結(jié)轉(zhuǎn)",并將余額填入余額欄.

跨年度錯(cuò)賬調(diào)整怎么辦?

跨年度的錯(cuò)賬,即是上年度決算已經(jīng)報(bào)出,下年度發(fā)現(xiàn)其錯(cuò)誤,對該錯(cuò)賬的調(diào)整,一般要調(diào)整上年利潤總額和利潤分配,可通過"以前年度損益調(diào)整"科目來進(jìn)行調(diào)整.如某項(xiàng)開支經(jīng)查明不能列為成本支出,則應(yīng)從成本中剔除.如果在年度內(nèi)調(diào)賬,則只需調(diào)成本賬.如果在下年度內(nèi)調(diào)賬,就不能追溯到成本的形成過程,不能調(diào)成本,而應(yīng)該調(diào)整利潤和所得稅,即從后果上來考慮調(diào)增上年利潤總額和利潤的分配.明細(xì)帳和總分類帳是否一致,存貨的產(chǎn)權(quán)是否全部為企業(yè)所有,是否有被抵押的物資,是否有提前入帳或推遲入帳的發(fā)票.

存貨應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表上得到恰當(dāng)?shù)姆从?存貨總數(shù)應(yīng)該與有關(guān)科目的總數(shù)相符,工業(yè)企業(yè)應(yīng)按"材料采購"、"原材料"、"包裝物"、"低值易耗品"、"材料成本差異"、"委托加工材料"、"自制半成品"、"產(chǎn)成品"、"分期收款發(fā)出商品"等項(xiàng)目總數(shù)填列,凡是有關(guān)存貨計(jì)價(jià)方法上的變動(dòng)、存貨質(zhì)量上的問題以及存貨成本上的重大變動(dòng),均應(yīng)在附注中說明.

以上就是小編對"如何對賬與結(jié)賬"等相關(guān)問題的解答,對賬和結(jié)賬實(shí)際上都是為了確保企業(yè)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與賬簿相符合而進(jìn)行的工作.企業(yè)需要了解到這類工作的重要性,安排一個(gè)或多個(gè)專業(yè)的會(huì)計(jì)人員來處理賬務(wù),不定期的對財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行核對校準(zhǔn).