什么是庫存現金的序時核算?

什么是庫存現金的序時核算?

現金的序時核算是指根據現金的收支業務逐日逐筆地記錄現金的增減及結存情況.它的方法是設置與登記現金日記賬.

現金日記賬是核算和監督現金日常收付結存情況的序時賬簿.通過它可以全面、連續地了解和掌握企業每日現金的收支動態和庫存余額,為日常分析、檢查企業的現金收支活動提供資料.

現金日記賬一般采用借方、貸方及余額三欄式格式.

現金日記賬的收入欄和付出欄,是根據審核簽字后的現金收、付款憑證和從銀行提取現金時填制的銀行存款付款憑證,按照經濟業務發生的時間順序,由出納人員逐日逐筆地進行登記的.為了簡化現金日記賬的登記手續,對于同一天發生的相同經濟業務,也可以匯總一筆登記.每日終了時,出納人員應做好以下各項工作:

①在現金日記賬上結出本日收入合計和本日付出合計,然后計算出本日余額,記入結余欄.

②以現金日記賬上的本日余額與庫存現金的實有額相核對,二者應一致,若不一致,應及時查明原因,進行調整,做到賬實相符.

③以現金日記賬上的本日余額與庫存現金的限額相比較,超過限額數,要及時送存銀行;不足限額部分,應向銀行提取,以保證日常開支的需要.在每月終了時,還應在現金日記賬上結出月末余額,并同現金總賬科目的月末余額核對相符.

現金日記賬的格式也可以采用多欄式現金日記賬.在此種格式下,每月月末,要結出與現金科目相對應各科目的發生額合計數,并據以登記有關各總賬科目.由于采用多欄式現金日記賬時所涉及的欄目很多,所以對現金的收入和支出一般都分別設置日記賬予以核算,即現金收入日記賬和現金支出日記賬.多欄式現金日記賬能夠如實反映收入現金的來源和支出現金的用途情況,簡化憑證編制手續.現金收入日記賬是按照現金收入對方科目設置專欄的.每日終了,為了計算庫存現金的結存額,核對賬款,需要把現金付出日記賬中的本日貸方合計數,過入收入日記賬.

有外幣現金的企業,應分別按人民幣現金、各種外幣現金設置現金日記賬進行序時核算.

庫存現金的賬務處理是怎樣的?

企業內部各部門、各單位周轉使用的備用金,應在"其他應收款--備用金"賬戶核算,也可以單獨設置"備用金"賬戶核算,不得在"庫存現金"賬戶核算.

【提示】備用金是指為了滿足企業內部各部門和職工個人生產經營活動的需要,而暫付給有關部門和人員使用的備用金.

對于備用金通過"其他應收款--備用金" 核算,也可以單獨設置"備用金".借方登記備用金的領用數額,貸方登記備用金使用數,余額在借方,表示暫付周轉使用的備用金數額.備用金的管理包括:

(1)定額管理:指財會部門對經常需要使用備用金的部門核定備用金定額,并按核定的定額付備用金,定額備用金使用后報銷時,財會部門按照核準的報銷金額付給現金,補足備用金.其核算過程

①按定額撥付備用金:

借:其他應收款--備用金\備用金

貸:庫存現金

②使用后報銷時(花多少補多少,花掉的計入成本費用,補是指用現金補足花掉的)分錄

借:管理費用(銷售費用等)

貸:庫存現金

(2)非定額管理:財務部門根據企業內部某部門或個人的實際需要,一次付給現金,使用后持有關原始憑證報銷,報銷時財會部門根據所付款項和應報銷的金額進行清算,若有余款全部收回,若不足,則補足差額.

①按實際數額撥付備用金:

借:其他應收款--備用金(××)

貸:庫存現金

②使用后報銷時(實報實銷,多退少補)

借:管理費用(銷售費用等)

庫存現金 (原借多了,由經辦人員退回的現金)

貸:其他應收款--備用金(××)

借:管理費用(銷售費用等)

貸:其他應收款--備用金(××)

庫存現金 (原借少了,應補給經辦人員的現金)

【提示】實行定額管理"備用金"科目的金額平時不做變動,只有企業改變備用金的定額時才做變動.

以上整理資料內容,就是我們針對"什么是庫存現金的序時核算?"這一問題的全部解答.對于庫存現金的序時核算其實很好理解,這也是有關會計人員的工作職責.就是針對每天每筆的收支業務進行記錄,這樣可以反應出現金結存和增減情況.