跨年取得的發票可否在匯算清繳時扣除

跨年取得的發票可否在匯算清繳時扣除

匯算清繳時未取得發票,不允許企業所得稅稅前扣除.根據《國家稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第34號)規定:"六、關于企業提供有效憑證時間問題  企業當年度實際發生的相關成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業在預繳季度所得稅時,可暫按賬面發生金額進行核算;但在匯算清繳時,應補充提供該成本、費用的有效憑證."

跨年發票能直接計入當年嗎?能否稅前扣除

問:跨年發票能直接計入當年嗎?能否稅前扣除?

答:跨年發票需要入賬的當年已經做了匯算清繳工作,企業需做出專項申報及說明后,準予追補至該項目發生年度計算扣除,但追補確認期限不得超過5年.

跨年發票需要入賬的當年還未做匯算清繳工作,只要匯算清繳之前取得跨年發票就允許所得稅稅前扣除,不用做專項申報.

跨年發票計入了當年費用,不允許所得稅稅前扣除,需要在入賬當年的匯算清繳中做納稅調增.

跨年發票的會計處理

1.跨年取得的發票未在當年確認費用(在做上年匯算清繳的時候做納稅調減):

借:以前年度損益調整

貸:庫存現金(銀行存款)

2.跨年取得的發票,費用已經在上年做了預提.

(1)預提分錄:

借:成本費用類科目

貸:其他應付款

(2)跨年匯算清繳取得發票入賬:沖銷預提費用的科目,然后正常做費用即可,這樣匯算清繳是不用做處理的.

(3)如果在匯算清繳之后取得發票,需要做納稅調增,待發票取得時做沖銷預提費用的分錄.

跨年取得的發票可否在匯算清繳時扣除就介紹到這,關于跨年取得的發票只要有發票憑證是能進行抵扣的,其中還符合規定,才能按照稅前扣除的比例進行扣除,跨年發票的會計處理小編也進行了簡單的分析,還有疑問的,可以點擊窗口咨詢在線老師答疑!