收到增值稅發票不可以抵扣怎么處理

收到增值稅發票不可以抵扣怎么處理

方法一:不認賬、不抵扣?企業取得不能抵扣的專用發票,因為無法抵扣,所以不認證、不抵扣,在會計上視同取得普通發票處理會計可如下處理:借:相關科目貸:銀行存款方法二:只認證、不抵扣?企業取得不得抵扣的專用發票,認證但不抵扣.

會計處理如下:①取得增值稅專用發票時借:相關科目應交稅費--待認證進項稅額?貸:銀行存款②借:相關科目?貸:應交稅費--待認證進項稅額方法三:認證、抵扣、進項稅額轉出企業取得不得抵扣的專用發票,先正常認證、抵扣,再作進項稅額轉出.

會計處理如下:①取得增值稅專用發票時?借:相關科目?應交稅費--待認證進項稅額貸:銀行存款("應付賬款"等)②經稅務機關認證后借:應交稅費--應交增值稅(進項稅額)貸:應交稅費--待認證進項稅額③按現行增值稅制度規定轉出時借:相關科目貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)

什么是增值稅專用發票?

增值稅專用發票是由國家稅務總局監制設計印制的,只限于增值稅一般納稅人領購使用的,既作為納稅人反映經濟活動中的重要會計憑證又是兼記銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明;是增值稅計算和管理中重要的決定性的合法的專用發票.

實行增值稅專用發票是增值稅改革中很關鍵的一步,它與普通發票不同,不僅具有商事憑證的作用,由于實行憑發票注明稅款扣稅,購貨方要向銷貨方支付增值稅.它具有完稅憑證的作用.更重要的是,增值稅專用發票將一個產品的最初生產到最終的消費之間各環節聯系起來,保持了稅賦的完整,體現了增值稅的作用.

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