發票開錯抬頭做紅字發票的賬務處理

發票開錯抬頭做紅字發票的賬務處理

紅字發票賬務處理:

借:應收賬款(紅字)

貸:主營業務收入(紅字)

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)(紅字)

開具正確的發票會計分錄:

借:應收賬款

貸:主營業務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

納稅人因銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發票的應分別按以下情形處理:

銷售方開具專用發票尚未交付購買方,以及購買方尚未用于申報抵扣并將發票聯和抵扣聯退回的,由銷售方按規定在增值稅發票管理系統中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》,并按照調整前稅率開具紅字發票.

購買方取得專用發票已用于申報抵扣,或者購買方取得專用發票尚未申報抵扣、但發票聯或抵扣聯無法退回的,由購買方按規定在增值稅發票管理系統中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》;銷售方根據購買方開具的《開具紅字增值稅專用發票信息表》按照調整前稅率開具紅字發票.

已經認證抵扣的增值稅發票開紅字發票后賬務怎么處理?

已經認證抵扣的增值稅專用發票,需要開具紅字發票的,必須由購買方向國稅局發起開具紅字發票的申請,并將抵扣的增值稅額做進項稅額轉出處理,等國稅局批準后,由銷售方開具紅字增值稅專用發票.

開了紅字發票,銷售方要根據紅字發票的記賬聯,做與原來分錄一致的負數或紅字分錄進行沖減.

借:銀行存款/應收賬款 負數或紅字

貸:主營業務收入 負數或紅字

貸:應交稅費--應交增值稅(銷項稅額) 負數或紅字

購貨方應該做進項稅額轉出

借:原材料/庫存商品 負數或紅字

借:應交稅費--應交增值稅--進項稅額轉出 負數或紅字

貸:應付賬款 負數或紅字

上述內容,就是關于發票開錯抬頭做紅字發票的賬務處理方法.對于會計人員來說,開具紅字發票肯定不會陌生.發票開具是要按照規定的欄目、時限、順序、全部聯次一次性如實開具的,如果稍微有一點錯誤,我們后續只能做紅字發票沖減了.所以我們在開具發票時,一定要確認好開票信息.