稅控器具抵減額填在主表哪里

稅控器具抵減額填在主表哪里

增值稅發票管理新系統當季全額抵減的納稅申報案例

例1:如某按季申報的企業,小規模納稅人,2016年5-6月份提供住宿應稅服務取得收入10萬元(不含稅收入,下同),均自行開具普通發票.5月份辦理增值稅發票系統升級版,取得領購稅控設備的增值稅專用發票上注明總額為490元,和技術維護費發票上注明總額為330元.

增值稅如何申報?

答:納稅人應納稅額為10萬元×3%=3000元,領購稅控設備支出允許抵減,納稅人需填報增值稅納稅申報表主表,100000填入"服務、不動產和無形資產"列第1欄"應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)"和第3欄"稅控器具開具的普通發票不含稅銷售額",3000元填入申報表"服務、不動產和無形資產"列第15欄"本期應納稅額",減征的820元填入申報表"服務、不動產和無形資產"列第16欄"本期應納稅額減征額",第20欄"應納稅額合計"和第22欄"本期應補(退)稅額"為2180(3000-820=2180元).

還需填報《增值稅減免稅申報明細表》,在減稅項目表格下方點擊增行,在"減稅性質代碼及名稱"列下拉菜單中選擇"0001129914購置增值稅稅控系統專用設備抵減增值稅|《財政部 國家稅務總局關于增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》財稅〔2012〕15號" ,把減征的820元填入第2列"本期發生額"、第3列"本期應抵減稅額"和第4列"本期實際抵減稅額".

政策依據

根據《財政部國家稅務總局關于增值稅專用稅控系統設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》(財稅〔2012〕15號),該納稅人購領稅控設備和支付當年服務費金額合計820元可在增值稅應納稅額中抵減.

稅收里的"抵減"就是指抵減應納稅額,而抵扣就是一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產,支付或者負擔的增值稅額可以從銷項稅額中抵扣掉.

一個最常見的抵減就是我們納稅人購買稅控專用設備及其服務費,按規定取得合法憑證就可以全額抵減增值稅,如果當期沒有這么多增值稅,還可以結轉到下期繼續抵減.意在鼓勵納稅人使用稅控系統.

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