匯算清繳時發現賬做錯了怎么辦

匯算清繳時發現賬做錯了怎么辦

答:1、對涉及損益類科目的,通過"以前年度損益調整"科目核算.

特別是根據《企業會計準則第29號--資產負債表日后事項》規定,企業年度所得稅匯算清繳事項屬于資產負債表日后事項,應當按照資產負債表日后事項進行賬務處理.例如,在企業年度所得稅匯算清繳過程中補繳和退回的所得稅都屬于報告年度的所得稅費用,由于該所得稅費用在報告年度資產負債表日或以前就已存在,日后得到證實的事項,另外對資產負債表日的財務狀況有重大影響.因此所得稅匯算清繳過程中補繳或退回的所得稅,屬于資產負債表日后事項,應借記或貸記"以前年度損益調整"科目核算,貸記或借記"應交稅費--應交所得稅",并將"以前年度損益調整"科目余額轉入"利潤分配--未分配利潤"科目.

2、對于不影響上年損益的錯賬,可直接調整.

以前年度損益調整的會計處理

一、本科目核算企業本年度發生的調整以前年度損益的事項以及本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項.企業在資產負債表日至財務報告批準報出日之間發生的需要調整報告年度損益的事項,也可以通過本科目核算.

二、以前年度損益調整的主要賬務處理.

(一)企業調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損,借記有關科目,貸記本科目;調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄.

(二)由于以前年度損益調整增加的所得稅費用,借記本科目,貸記"應交稅費--應交所得稅"等科目;由于以前年度損益調整減少的所得稅費用做相反的會計分錄.

(三)經上述調整后,應將本科目的余額轉入"利潤分配--未分配利潤"科目.本科目如為貸方余額,借記本科目,貸記"利潤分配--未分配利潤"科目;如為借方余額做相反的會計分錄.

三、本科目結轉后應無余額.

企業對以前年度發生的損益進行調整時,將涉及應納所得稅、利潤分配以及會計報表相關項目的調整.關于以前年度損益調整的會計處理方法,雖然在有關會計制度中作了規定,但因具體處理程序不甚明確,加之會計實務中具體情況復雜,致使此項業務會計實務中差錯率極高.以上就是匯算清繳時發現賬做錯了怎么辦的解答,如果你在實際操作中遇到什么問題,可以咨詢在線答疑老師.