外貿企業進項稅不抵扣怎么做分錄

外貿企業進項稅不抵扣怎么做分錄

出口的進項發票認證不抵扣的進項稅做會計分錄:

借:原材料等

貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)

例如:A企業增值稅專用發票 原材料金額 1000元 進項170元,認證沒有通過,則記入材料成本,即:

借 原材料 170

貸應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)170

外貿出口企業的賬務需要注意什么

一、需要注意:

1、購進出口商品的進項,不能抵扣. (營改增后,支付貨運代理國內費用部分增值稅 發票能否抵扣?全國各地處理方法不一,最好與當地稅局溝通后處理);

2、征退稅率差與生產企業一樣,計入主營業務成本.

二、常見帳務處理:

1、購進商品準備用于出口

借:庫存商品

應交稅金-應交增值稅(進項稅額) 17%

貸:應付帳款 /銀行存款

2、根據購進商品對應的退稅率,計算出應收退稅額和轉成本額

借:其他應收款-應收出口退稅-增值稅 供貨發票不含稅金額 *退稅率

貸:應交稅金-應交增值稅-出口退稅 13%(此筆憑證可以等出口退稅申報審核審批通過后,根據退稅申報匯總表來做 )

借:主營業務成本

貸:應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出 4%

3、出口單據收齊且信息齊全申報成功,稅局審核完畢,退回稅款

借:銀行存款

貸:其他應收款-應收出口退稅-增值稅

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