小規模減免的增值稅賬務處理

小規模減免的增值稅賬務處理

答:增值稅減免,借記應交稅費-應交增值稅-減免稅額,貸記營業外收入.

借:銀行存款(現金) 206

貸:主營業務收入 200

應交稅費--應繳增值稅 6

借:應交稅費--應繳增值稅(減免稅款) 6

貸:營業外收入(減免稅款) 6

小規模減免的增值稅財務處理有哪些法律依據?

依據《財政部國家稅務總局關于暫免征收部分小微企業增值稅和營業稅的通知》財稅〔2013〕52號文件精神,對增值稅小規模納稅人中月銷售額不超過2萬元的企業或非企業性單位,暫免征收增值稅;具體財務處理如下:

借:銀行存款(現金)

貸:應交稅費--應繳增值稅

(注:按3%征收率計算的增值稅額)

借:應交稅費--應繳增值稅(減免稅款)

貸:營業外收入(減免稅款)

2013年國稅總局公布小規模納稅人月營業額不超過2萬免征增值稅的優惠政策,財政部會計司就及時跟進,頒布了:財政部印發《關于小微企業免征增值稅和營業稅的會計處理規定》的通知(財會[2013]24號)

該規定明確指出:小微企業在取得銷售收入時,應當按照稅法的規定計算應交增值稅,并確認為應交稅費,在達到《通知》規定的免征增值稅條件時,將有關應交增值稅轉入當期營業外收入.

因此,減免增值稅分錄處理為:

借:應交稅費-應交增值稅-減免稅額

貸:營業外收入

以上詳細介紹了小規模減免的增值稅賬務處理如何做,也介紹了小規模減免的增值稅財務處理有哪些法律依據.作為一名小規模納稅人單位的財務人員,一定要非常清楚,小規模減免的增值稅賬務處理如本文所示.每一名會計人員都需要及時處理自己手頭上的會計業務,會計業務的形式是多種多樣的,每一名會計人員都需要及時學習,學習的時候可以選擇本平臺.