申報無票收入次月開票怎么申報

申報無票收入次月開票怎么申報

答:首先要說明的是,企業取得應稅收入,開或者不開發票都應當納稅.也就是說,增值稅額與應稅收入額有關,申報了未開票收入后又補開發票,必須按已開具發票的金額進行納稅申報,多交一筆稅款,明顯不合理也不合法.

方案一:補開的發票,次月申報時,據實在《增值稅納稅申報表附列資料(一)》"開具增值稅專用發票"或"開具其他發票"欄次填列正數,同時在"未開具發票"欄填列相應的負數.

方案二:補開的發票次月申報時,不在"開具增值稅專用發票"或"開具其他發票"欄銷售額填列,也不能在"未開具發票"銷售額欄填列負數

這種方案在補開發票時,不能在"未開具發票"欄填列負數,否則會無法通過當地設置的強制校驗.補開發票的金額,不能在《增值稅納稅申報表附列資料(一)》的"開具增值稅專用發票"銷售額或"開具其他發票"銷售額欄填列,否則會導致銷售額合計數與實際不符.

建議對于已申報未開票收入,補開發票業務在次月申報時,稅務機關應允許企業據實在《增值稅納稅申報表附列資料(一)》"開具增值稅專用發票"或"開具其他發票"欄次填列正數,同時在"未開具發票"欄填列相應的負數.對于在"未開具發票"欄填列負數導致的企業虛開發票或虛假申報的風險,可以通過增加申報比對規則及加強后續管理來解決.

什么情況可以作為無票收入申報

開給個人的發票必須是普通發票,給個人是不能開具增值稅專用發票的. 您只需要對方的個人姓名就可以開出來發票了.

如果對方不要求發票,直接作為無票收入進行納稅申報也是可以的.只要是真實業務,一直作為無票收入是沒有問題的.

政策依據: 《國家稅務總局關于進一步優化營改增納稅服務工作的通知》第八條規定,個人消費者購買貨物、勞務、服務、無形資產或不動產,索取增值稅普通發票時,不需要向銷售方提供納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號信息,也不需要提供相關證件或其他證明材料.

因此,對于開具普通發票給個人的情況,不需要取得對方身份證號碼.

以上詳細介紹了申報無票收入次月開票怎么申報,也介紹了什么情況可以作為無票收入申報.作為一名單位的財務人員,一定要非常清楚,申報無票收入次月開票申報方式如本文所示.如果會計人員想要加薪升職,就需要及時的進行不斷的學習,熟練掌握會計處理方式,歡迎到本平臺用自己喜歡的方式進行學習.