長期應收款的計稅基礎是0說明什么問題

長期應收款的計稅基礎是0說明什么問題

定義:計稅基礎是2006年發布的《企業新會計準則》中提出的概念

分類:它分為資產的計稅基礎、負債的計稅基礎:

1、資產的計稅基礎:是指企業收回資產賬面價值過程中,計算應納稅所得額時按照稅法規定可以自應稅經濟利益中抵扣的金額.即該項資產在未來使用或最終處置時,允許作為成本或費用于稅前列支的金額

資產的計稅基礎=賬面價值-未來可稅前列支的金額

某一資產資產負債表日的計稅基礎= 成本-以前期間已稅前列支的金額

2、負債的計稅基礎:是指負債的帳面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規定可予抵扣的金額.負債的計稅基礎=賬面價值-未來可稅前列支的金額一般負債的確認和清償不影響所得稅的計算

長期應收款的主要賬務處理

(1)出租人融資租賃產生的應收租賃款,在租賃期開始日,應按租賃開始日最低租賃收款額與初始直接費用之和,借記"長期應收款"科目,按未擔保余值,借記"未擔保余值"科目,按融資租賃資產的公允價值(最低租賃收款額和未擔保余值的現值之和),貸記"融資租賃資產"科目,按融資租賃資產的公允價值與賬面價值的差額,借記"營業外支出"科目或貸記"營業外收入"科目,按發生的初始直接費用,貸記"銀行存款"等科目,按其差額,貸記"未實現融資收益"科目.

(2)采用遞延方式分期收款銷售商品或提供勞務等經營活動產生的長期應收款,滿足收入確認條件的,按應收的合同或協議價款,借記"長期應收款"科目,按應收合同或協議價款的公允價值(折現值),貸記"主營業務收入"等科目,按其差額,貸記"未實現融資收益"科目.涉及增值稅的,還應進行相應的處理.

企業的長期應收款項,包括融資租賃產生的應收款項、采用遞延方式具有融資性質的銷售商品和提供勞務等產生的應收款項,以及經營租賃產生的應收款項等,通過"長期應收款"科目核算.好了,以上就是小編對"長期應收款的計稅基礎是0說明什么問題"這個問題的一些淺薄見解,如果大家覺得有什么不妥的地方,可以提出來與小編繼續交流哦!