預計負債的會計分錄

預計負債的會計分錄

為了正確核算預計負債,并與其他負債項目相區別,企業應設置"預計負債"賬戶,該賬戶核算各項預計的負債,包括對外提供擔保、商業承兌匯票貼現、產品質量保證、未決訴訟等很可能產生的負債.按規定的預計項目和預計金額確認預計負債時,借記"管理費用"、"營業外支出"等賬戶,貸記該賬戶;實際償付負債時,借記該賬戶,貸記"銀行存款"等賬戶.該賬戶應按預計負債項目設置明細賬,進行明細核算.該賬戶期末貸方余額,反映已預計尚未支付的債務.

計提社保公積金會計分錄是什么

社保和公積金通常為每月計提,每月繳納,計提的依據和標準是根據受益對象進行劃分,比如研發人員的計入研發支出,生產工人的計入生產成本,管理人員的計入管理費用等;社保和公積金分為單位負擔和個人負擔兩部分,企業只能計提單位為員工繳納的部分,只有這一部分可以計入企業的成本、費用之中.

計提社保和公積金時:

借:管理費用/銷售費用/生產成本/研發支出等(明細科目為社保或公積金 ),

貸:應付職工薪酬 -社保或公積金 (單位負擔部分).

繳納社保和公積金時:

借:應付職工薪酬 -社保或公積金 (單位負擔部分)

其他應收款/其他應付款-社保和公積金(個人負擔部分),

貸:銀行存款.

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