退回多交城建稅怎么做會計分錄

退回多交城建稅怎么做會計分錄

答:1、借:銀行存款

貸:應交稅費-應交城市維護建設稅

2、借:應價稅費-應交城市維護建設稅

貸:營業稅金及附加

城市維護建設稅是以納稅人實際繳納的產品稅、增值稅、營業稅稅額為計稅依據,依法計征的一種稅.

城市維護建設稅的特征:一、以納稅人實際繳納的產品稅、增值稅、營業稅稅額為計稅依據,分別與產品稅、增值稅、營業稅同時繳納; 二、加強城市的維護建設,擴大和穩定城市維護建設資金的來源.

2019年11月21日,《中華人民共和國城市維護建設稅法(草案)》通過

如何計算城建稅?

城建稅的納稅基礎,是企業實際交納的三稅(增值稅+營業稅+消費稅).注意這里是實際交納的稅額.稅率會根據城市規模不同而略有差異,一般大城市是7%,中小城市是5%,鄉鎮是3%不等.教育費附加(有的還有地方教育附加1%)稅率3%,計稅基礎同城建稅.你們廠銷售貨物,如果是當月有應交增值稅、消費稅、營業稅,要按稅率計算交納.比如你當月銷項稅100萬元,進項稅90萬元,沒有期初留抵.當月應交增值稅=100-90=10萬元.假設沒有其他應交的消費稅和營業稅.那么,你應該按應交的增值稅額計算交納附加:應交城建稅(假設你公司所在地稅率為5%)=10*5%=0.5萬元;應交教育附加:10*3%=0.3萬元;地方教育附加:10*1%=0.1萬元.

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