異地預繳的企業所得稅怎么做賬

異地預繳的企業所得稅怎么做賬

答:借;應交稅費--某某稅種 貸;銀行存款

需要計提的

借;所得稅費用 應付職工薪酬 管理費用等科目 貸;應交稅費--某某稅種

一、企業預交增值稅會計處理企業預交的增值稅,應該分是一般納稅人還是小規模納稅人:

(1)一般納稅人的會計處理.一般納稅人實際預交增值稅時,不需要計提,只需按實際繳納的稅款做如下會計分錄:借:應交稅費--應交增值稅(已交稅金);貸:銀行存款.有的企業將預計的增值稅計入"應交稅費--應交增值稅(未交增值稅)",貸記"銀行存款"科目.其實兩者本質上沒有什么差別,不過準則規定還是應該選擇第一種,這樣以后查賬的時候也更加清晰;

(2)小規模納稅人的會計處理.小規模納稅人預交增值稅時,也不需計提,由于"應交稅費--應交增值稅"不用再按明細科目進行核算,因此只需借記"應交稅費--應交增值稅"科目,貸記"銀行存款"科目即可.

二、企業預交企業所得稅會計處理企業預交企業所得稅時,應借記"應交稅費--應交企業所得稅",貸記銀行存款等.現在的問題是,預交企業所得稅時是否需要先計提呢,即是否需要做如下會計分錄:借:所得稅費用;貸:應交稅費--應交企業所得稅.其實是否需要計提是會計準則規定的事情,企業會計準則體現的是權責發生制和收入費用配比原則.

一般企業是在利潤總額的基礎上按月或季度預交,按年匯算清繳的,此時由于收入已實現,因此按月或季度預交之前可以先預提所得稅費用,即借"所得稅費用";貸"應交稅費--應交企業所得稅".

企業所得稅是什么意思?

企業所得稅是稅務機關對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅.其基本稅率是25%,適用于居民企業和中國境內設有機構、場所且所得與機構、場所有關聯的非居民企業.

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