企業所得稅彌補虧損明細表怎么填

企業所得稅彌補虧損明細表怎么填

答:首先,你得確定自己公司的才用的企業會計制度,小企業會計準則or企業會計準則,事業單位會計準則;這個是在你申報的時候會用到的.

其次,你得查閱公司的資產負債表、利潤表、現金流量表并對其中涉及的數據有清晰的認識,知道這是怎么來的,因為填列報表時會涉及原理.

再者,分網上直接申報還是去稅務大廳申報兩種:1、網上直接申報(現在大多都采用這一種),填列所得稅年度申報表(以A類為例,這是一般企業涉及的情況),主表的信息都不需要填列,主表是由后面的各種明細表(費用、折舊、社保公積金、稅金等)數據自動生成的,其中的納稅調整明細表需要格外注意,這個會涉及到生成的企業所得稅彌補虧損明細表數據金額.

最后,前面三個步驟完成后,會生成主表,主表上的數據會自動生成企業所得稅彌補虧損明細表的本年利潤凈損益金額,以前年度的虧損會自動按照以往年度申報的企業所得稅報表生成;當然,若是去大廳申報的話,這些都是紙質文件不會自動生成,所以需要明白主表與各明細表其中的勾稽關系后才填列主表數據,然后依靠主表調整后的本年利潤凈損益填列彌補虧損表的本年利潤凈損益,以往年度的利潤凈損益查詢公司財務報表即可,若存在報表調整的以以往年度所得稅匯算清繳申報表的數據填列為準.

彌補虧損是怎么回事?

彌補以前年度虧損,方法主要有三種:

1.企業發生虧損,可以用次年度的稅前利潤彌補,次年度利潤不足彌補的,可以在5年內延續彌補.

2.企業發生的虧損,5年內的稅前利潤不足彌補時,用稅后利潤彌補.

3.企業發生的虧損,可以用盈余公積彌補.

以稅前利潤或稅后利潤彌補虧損,均不需要進行專門的賬務處理,只要將企業實現的利潤自"本年利潤"科目結轉到"利潤分配--未分配利潤"科目的貸方,其貸方發生額與"利潤分配--未分配利潤"科目的借方余額自然抵補;所不同的是以稅前利潤進行彌補虧損的情況下,其彌補的數額可以抵減企業當期的應納稅所得額,而用稅后利潤進行彌補虧損的數額,則不能在企業當期的應納稅所得額中抵減.但如果用盈余公積彌補虧損,則需作賬務處理,借記"盈余公積"科目,貸記"利潤分配--盈余公積補虧"科目.

以上詳細介紹了企業所得稅彌補虧損明細表怎么填,也接受了彌補虧損是怎么回事.作為一名單位的財務人員,一定要非常清楚,企業所得稅彌補虧損明細表填法如本文所示.會計人員需要接觸到的業務類型是多種多樣的,每一種業務都需要及時的進行會計處理,本平臺提供各種會計處理方式.