一次性扣除固定資產會計如何處理

一次性扣除固定資產會計如何處理

答:國家稅務總局公告2014年第64號明確,單位價值不超過5000元的,可以一次性在計算應納稅所得額時扣除.既然稅法規定一次性稅前扣除,就不要留殘值了,否則會計處理和稅務處理還產生差異.

借:固定資產

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款

同時,借:管理費用等

貸:累計折舊

固定資產一次性扣除該如何做賬務處理?

值得一提的是,稅務匯算清繳時候的一次性扣除,不需要企業在財務賬面體現的.只是明年計提的時候,財務賬面計提折舊,年終匯算清繳時候再調整應納稅所得額.

同時,5月7日國家稅務總局下發《關于設備器具扣除有關企業所得稅政策的通知》【財稅2018(54號)】,文件中明確了企業在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具,單位價值不超過500萬元的,允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除,不再分年度計算折舊.

500萬元是不含增值稅價格,還是含增值稅價格?

這個不能這么簡單的理解購進的固定資產是含稅還是不含稅,具體看企業的實際情況,如果企業是一般人,其取的扣稅憑證符合規定且該一般人按規定進行了勾選認證抵扣了進項稅額,那么該固定資產的價格就是不含增值稅的;如果其取得的是普通發票或取得了扣稅憑證不符合規定或符合規定該納稅主動放棄抵扣的,則該固定資產的價格就是含增值稅的.小規模納稅人購進固定資產不得抵扣,該固定資產的價格就是含增值稅的.再或者納稅人購進免稅的固定資產,則該固定資產就是取得的發票票面價格.

以上詳細介紹了一次性扣除固定資產會計如何處理,也介紹了固定資產一次性扣除該如何做賬務處理.作為一名單位主管固定資產的財務人員,一定要非常清楚,一次性扣除固定資產會計處理如本文所示.每一個會計人員都需要及時的做好自己的本職工作,想要做好本職工作需要不斷學習,本平臺提供各種學習方法.