現金流量表季度報表怎么填?

現金流量表季度報表怎么填?

現金流量表附表填列

一般情況下,附表項目可以直接取相應會計賬戶的發生額或余額,分述如下:

1:凈利潤,取利潤分配表"凈利潤"項目.

2:計提的資產減值準備,取"管理費用"賬戶所屬"計提的壞賬準備"及"計提的存貨跌價準備"、"營業外支出"賬戶所屬"計提的固定資產減值準備"、"計提的在建工程減值準備"、"計提的無形資產減值準備"、"投資收益"賬戶所屬"計提的短期投資跌價準備"、"計提的長期投資減值準備"等明細賬戶的借方發生額.

3:固定資產折舊,取"制造費用"、"管理費用"、"銷售費用"、"其他業務支出"等賬戶所屬的"折舊費"明細賬戶借方發生額.

4:無形資產攤銷,取"管理費用"等賬戶所屬"無形資產攤銷"明細賬戶借方發生額.

5:長期待攤費用攤銷,取"制造費用"、"銷售費用"、"管理費用"等賬戶所屬"長期待攤費用攤銷"明細賬戶借方發生額.

6:待攤費用減少,取"待攤費用"賬戶的期初、期末余額的差額.

7:預提費用增加,取"預提費用"賬戶的期末、期初余額的差額.

8:處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失,取"營業外收入"、"營業外支出"、"其他業務收入"、"其他業務支出"等賬戶所屬"處置固定資產凈收益"、"處置固定資產凈損失"、"出售無形資產收益"、"出售無形資產損失"等明細賬戶的借方發生額與貸方發生額的差額.

9:固定資產報廢損失,取"營業外支出"賬戶所屬"固定資產盤虧"明細賬戶借方發生額與"營業外收入"賬戶所屬"固定資產盤盈"貸方發生額的差額.

10:財務費用,取"財務費用"賬戶所屬"利息支出"明細賬戶借方發生額,不包括"利息收入"等其他明細賬戶發生額.

11:投資損失,取"投資收益"賬戶借方發生額,但不包括"計提的短期投資跌價準備"、"計提的長期投資減值準備"明細賬戶發生額.

12:遞延稅貸項,取"遞延稅款"賬戶期末、期初余額的差額.

13:存貨的減少,取與經營活動有關的"原材料"、"庫存商品"、"生產成本"等所有存貨賬戶的期初、期末余額的差額.

14:經營性應收項目的減少,取與經營活動有關的"應收賬款"、"其他應收款"、"預付賬款"等賬戶的期初、期末余額的差額.

15:經營性應付項目的增加,取與經營活動有關的"應付賬款"、"預收賬款"、"應付工資"、"應付福利費"、"應交稅金"、"其他應交款"、"其他應付款"等賬戶的期末、期初余額的差額.

現金流量表的編制應當遵循原則

(1)分類反映原則.為了給會計報表使用者提供有關現金流量的信息,并結合現金流量表和其他財務信息對企業作出正確的評價,現金流量表應當提供企業經營活動、投資活動和籌資活動對現金流量的影響,即現金流量表應當分別反映經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量的總額以及它們相抵后的結果.

(2)總額反映與凈額反映靈活運用原則.為了提供企業現金流入和流出總額的信息,現金流量表一般應按照現金流量總額反映.一定時期的現金流量通常可按現金流量總額或現金流量凈額反映.現金流量總額是指分別反映現金流入和流出總額,而不以現金流入和流出相抵后的凈額反映.現金流量凈額是指以現金流入和流出相抵后的凈額反映.但現金流量以總額反映比以凈額反映所提供的信息更為相關有用.因此,通常情況下,現金流量應以其總額反映.

但是,下述情況可對現金流量以凈額反映:一是某些金額不大的項目.例如,企業處置固定資產發生的現金收入和相關的現金支出可以相抵后以凈額列示.二是不反映企業自身的交易或事項的現金流量項目.例如,證券公司代收客戶的款項用于交割買賣證券的款項,期貨交易所接受客戶交割實物的款項等;又如,銀行吸收開戶單位活期存款的承兌和償付.這些項目不屬于企業自身業務的現金流量項目,可以以凈額反映.

(3)合理劃分經營活動、投資活動和籌資活動.

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