小規模減免增值稅會計分錄

小規模減免增值稅會計分錄

小規模免增值稅會計分錄:

銷售收入

借:銀行存款

貸:主營業務收入

應交稅費--應交增值稅

減免時

借:應交稅費--應交增值稅

貸:營業外收入

小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元)的,免征增值稅.

小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額超過10萬元,但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的,其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅.

小規模納稅人適用的征收率是多少?

小規模納稅人適用的征收率:法定征收率3%;特殊征收率5%.適用3%:自產建筑用和生產建筑材料所用的砂、土、石料.自來水公司銷售自來水.典當業銷售死當物品等.適用5%:小規模納稅人銷售自建或者取得的不動產.一般納稅人選擇簡易計稅方法計稅的不動產銷售等.

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