加計抵減不得扣除的會計處理

加計抵減不得扣除的會計處理

財政部、稅務總局、海關總署公告2019年第39號進行了明確的回答,按其規定,已計提加計抵減額的進項稅額,按規定作進項稅額轉出的,應在進項稅額轉出當期,相應調減加計抵減額.并明確計提加計抵減的計算公式如下:

當期計提加計抵減額=當期可抵扣進項稅額×10%

當期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當期計提加計抵減額-當期調減加計抵減額

點評:適用增值稅加計抵減政策的對象,是指提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人.對于這些適用加計抵減政策的納稅人來說,務必要清楚不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分,不能作為計提加計抵減的基數.對于文中的問題,根據總局的回答,需要分兩步解決,一是要將不得抵扣的進項稅額作轉出處理;二是在進項稅額轉出的當期,根據對應的計算公式計算多計提的加計抵減額,調減對應的加計抵減額.

進項稅加計扣除會計分錄怎么做?

進項稅加計扣除會計分錄:

1、計算當期可抵扣進項加計抵減額

(1)發生當期依據可抵扣進項計提可加計抵減額

借:固定資產、原材料、費用等科目

應交稅金-應交增值稅-進項稅金

應交稅金-應交增值稅-待抵減進項加計額

貸:銀行存款

(2)當期發生不可抵減進項稅額期末轉出進項

借:成本、費用科目

貸:應交稅金-應交增值稅-進項稅金轉出

應交稅金-應交增值稅-待抵減進項加計額

2、當期進項加計額抵減應納稅額時

借:應交稅金-應交增值稅-進項加計抵減額

貸:應交稅金-應交增值稅-待抵減進項加計額

3、優惠到期如還有進項加計額抵減額結余的

貸:應交稅金-應交增值稅-待遞減進項加計額

借:主營業務成本

加計抵減不得扣除的會計處理怎么做?綜合以上內容所述,其實我們都知道企業的那些不能加計抵扣的部分在會計處理上是可以通過轉出來處理的,其次就是關于計算加計扣除的計算公式在上文中都有詳細介紹,如果你們對此內容的計算還有什么問題,小編老師認為大家都是可以來本網站上進行查詢.