小規模減免稅款月末如何結轉?

小規模減免稅款月末如何結轉?

一、賬務處理:

借:銀行存款(現金)

貸:主營業務收入

應交稅費--應繳增值稅

借:應交稅費--應繳增值稅(減免稅款)

貸:營業外收入(減免稅款)

二、相關規定:

依據《財政部稅務總局關于暫免征收部分小微企業增值稅和營業稅的通知》財稅〔2013〕52號文件精神,對增值稅小規模納稅人中月銷售額不超過2萬元的企業或非企業性單位,暫免征收增值稅;具體財務處理如下:

借:銀行存款(現金)

貸:應交稅費--應繳增值稅

(注:按3%征收率計算的增值稅額)

借:應交稅費--應繳增值稅(減免稅款)

貸:營業外收入(減免稅款)

一般納稅人直接減免增值稅的會計處理

(1)企業部分產品(商品)免稅.

月份終了,按免稅主營業務收入和適用稅率計算出銷項稅額,然后減去按稅法規定方法計算的應分攤的進項稅額,其差額即為當月銷售免稅貨物應免征的稅額.

結轉免稅產品(商品)應分攤的進項稅額,作會計分錄如下:

借:主營業務成本(應分攤的進項稅額)

貸:應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)

結轉免稅產品(商品)銷項稅額時,作會計分錄如下:

借:主營業務收入

貸:應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)

結轉免繳增值稅稅額時,作會計分錄如下:

借:應交稅金-應交增值稅(減免稅款)

貸:補貼收入

小規模減免稅款月末如何結轉?整體上來說,通過小編老師在上文中闡述的相關介紹資料,大家應當都知道小規模納稅人企業減免的稅款都是通過營業外收入的科目進行處理的,沒有提及到結轉的處理;當然如果你們覺得小編老師講解的不對,那么你們都是可以來本網站上找專業的會計老師進行咨詢的.