金融產值和工具投資核算有何區別?

金融產值和工具投資核算有何區別?

一、定義不同

交易性金融資產以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產.其他權益工具投資以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產.

二、賬務處理

不同交易性金融資產賬務處理

1.初始計量①按公允價值計量,相關交易費用計入當期損益;②已到付息期但尚未領取的利息或已宣告發放但尚未領取的現金股利單獨確認為應收項目.借:交易性金融資產--成本應收股利投資收益(交易費用)貸:銀行存款

2.后續計量總原則:資產負債表日按公允價值計量,公允價值的變動計入當期損益(1)反映公允價值的變動升值:借:交易性金融資產--公允價值變動貸:公允價值變動損益貶值:借:公允價值變動損益貸:交易性金融資產--公允價值變動此類金融資產不計提減值(2)持有期間借:應收股利貸:投資收益借:銀行存款貸:應收股利3.處置時總原則:出售所得的價款與其賬面價值的差額計入當期損益借:銀行存款(價款扣除手續費)貸:交易性金融資產--成本--公允價值變動(可借可貸)投資收益(可借可貸).

長期股權投資與金融資產有什么區別?

①持有的目的不同:

這是決定一項金融資產劃定類型的基礎:

交易性金融資產是為了短期持有,隨時準備轉讓或出售的,其目的就是為了獲取短期收益,賺取差價的,所以此類金融資產持有期限是最不確定的.

長期股權投資是通過投資取得被投資單位的股權且短期內不準備出售,按照股權比例享有被投資單位的權益并承擔風險.

確定這些金融資產的分類問題,是管理層的決定范圍.

②對象是不同的,

交易性金融資產、可供出售金融資產可以是股票,也可以是債券.

長期股權投資持有的是股權.

③核算的原則不同:

交易性金融資產與可供出售金融資產后續計量原則是公允價值屬性,

交易性金融資產是完全的公允價值來計量的,

長期股權投資成本法和權益法核算.

④減值的計提是不同的.

交易性金融資產是不存在計提減值準備的問題的.

長期股權投資需要計提減值準備.

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