月末只有進項稅額怎么處理

月末只有進項稅額怎么處理

賬上不用會計處理.

1、原因是:進項是記入到"應交稅費-應交增值稅-進項稅額"里面,銷項是零,根據一般納稅人應交稅額計算的規則:當月應交稅額=本月銷項稅額-本月進項稅額-期初留抵,如果是正數,就是本月應交的增值稅,需要會計處理,分錄是"借:應交稅額-應交增值稅-轉出未交增值稅,貸:應交稅費-未交增值稅".如果是負數,說明是有留抵,本月不用交稅,無需會計處理.

2、進項,銷項,還有增值稅都是對一般納稅人而言的,而這三者的關系用個等式來表示:即一般納稅人當期應該交增值稅=當期的銷項-當期的進項.

3、所謂進項稅和銷項稅是指增值稅的進項和銷項稅.進項稅就是購進貨物時所發生的稅金,可以和銷項稅抵,如進項稅多可做為留抵稅,用于以后月份抵,若銷項稅多則應向稅務部門交納稅款.銷項稅是指銷售貨物或有應稅項的稅金時應交的稅金,即銷項稅金.

納稅人企業本月只要銷項稅怎么處理?

增值稅一般納稅人本月只有銷項就是只有收入,沒有購入貨物.那么分錄如下:

借:銀行存款(或應收賬款等)

貸:主宮業務收入

應交稅費--應交增值稅(銷項稅)

結轉相應的庫存,結轉成本.結轉收入.計算應交稅金,如果留底大于本月銷項,就不用交稅.如果留底小于銷項就要轉出未交增值稅,即,交納增值稅.有應納增值稅就同時計提稅金及附加.

《增值稅暫行條例》第六條規定:銷售額為納稅人銷售貨物或提供應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用,但是不包括收取的銷項稅額.具體地說,應稅銷售額包括以下內容:

(1)銷售貨物或提供應稅勞務取自于購買方的全部價款.

(2)向購買方收取的各種價外費用.

月末只有進項稅額怎么處理?整體上來說,根據小編老師在上文中講解的相關介紹資料,大家應當都知道月末只有進項稅額,說明還有進項稅沒有及時抵扣的,在會計科目上可以通過留抵稅額科目記錄,等到下期繼續抵扣的;更多相關的介紹資料都在本網站上,歡迎你們來本網站上進行搜索學習.