多交的增值稅和附加稅怎么處理?

多交的增值稅和附加稅怎么處理?

增值稅應將對應的入賬分錄沖紅,再按正確的分錄入賬.而附加稅直接將差額做相反分錄.

增值稅是價外稅,不需要計提.在發生銷售時,直接將稅額貸記應交稅費,將不含稅價款貸記收入;進項采購時,將除去可抵扣的價款借記相關科目,將可抵扣稅款借記應交稅費.附加稅計提時,借記營業稅金及附加,貸記應交稅費.

因此,增值稅如果發生錯誤,用紅字憑證法予以糾正,即先將對應的該筆入賬金額予以沖紅,再按正確的入賬.附加稅計提出錯,用補充憑證法,即將差額入賬;多計提時做相反分錄,少計提時補充計提.

值稅多繳稅款能否抵滯納金?

根據《稅收征收管理法》第五十一條及第五十二條規定:

(一)納稅超過應納稅額繳納的稅款,稅務機關發現后應當立即退還;納稅人自結算繳納稅款之日起三年內發現的,可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息,稅務機關及時查實后應當立即退還;涉及從國庫返庫的,依照法律、行政法規有關國庫管理的規定退還.

(二)因稅務機關的責任,致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的,稅務機關在三年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款,但是不得加收滯納金.因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤,未繳或者少繳稅款的,稅務機關在三年內可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的,追征期可以延長到五年.對偷稅、抗稅、騙稅的,稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款,不受前款規定期限的限制.

根據上述規定,企業少繳和多繳稅款都是稅務機關發現的,稅務機關可以按照上述規定對少繳稅款除補稅外,還可計征滯納金,而對多繳稅款,只能退還多繳稅款,但不計算銀行利息.

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