關聯方交易金額是否含稅?

關聯方交易金額是否含稅?

關聯交易金額是否含稅需要具體情況具體判定.一般情況下,會計報表附注披露關聯方交易時的金額,如果是小規模增值稅企業則應當含增值稅;如果是一般納稅人企業則不含增值稅.對于上市公司關聯交易金額則需要根據其公告說明確定.例如山西西山煤電股份有限公司2010年日常關聯交易公告第1項專門注明"公司控股子公司山西興能發電有限責任公司燃料煤采購合同正在與西山煤電(集團)有限責任公司談判中,按上年燃料煤價值計算,預計全年采購量為215萬噸,關聯交易金額65575萬元(含稅)",又如《中國有色金屬建設股份有限公司關于與中色國際貿易有限公司關聯交易的公告》第七項"2008年度,本公司及所屬控股公司與關聯方中色國貿發生關聯交易總金額為97,062,957.79元(不含稅),其中鋅精礦關聯交易金額9,667,665.54元(不含稅),銅冷物料關聯交易金額86,200,077.32元(不含稅),機電設備關聯交易金額687,917.93元(不含稅),房租收入及物業收入關聯交易金額507,297.00元(不含稅)".

關聯方交易的稅務影響都有哪些?

由于集團內部的關聯交易較非關聯交易風險更低,關聯交易的合同往往不注重細節,過于簡單,雖然從法律角度是合規的,但不滿足中國稅務局的審核要求.例如合同內容寫到,服務項目是"集團內一般會向集團成員企業提供的服務",這樣的表述會被稅務局認為合同缺乏實質,導致從高征收稅款,或者要求補充資料并大大滯后支付時間.Linked-F強調,合同是判定服務真實性的主要依據,是稅務機關判定納稅義務的重要參考,也是外匯管理局和銀行審核對外付匯的資料,企業應當重視.目前稅務機關主要考察非貿付匯合同的要素有:合同標的、合同期限、履行地點和方式、合同金額和收費方式、合同金額是否含稅及知識產權歸屬.

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