負利潤減免所得稅優惠明細表還填嗎?

負利潤減免所得稅優惠明細表還填嗎?

1.前四部分是對減免所得稅優惠的調整,對企業所得稅優惠低稅率和免稅優惠政策的調整.

根據稅法及相關規定,企業所得稅的基本稅率25%,同時存在優惠低稅率(符合條件的小型微利企業適用20%的低稅率;符合條件的國家需要重點扶持的高新技術企業適用15%的低稅率)和免稅、減半稅率企業所得稅的優惠政策.

填報A100000(主表)第24行"稅率(25%)"時,所有的填報企業都須填"25%",那么對應適用優惠低稅率或免稅、減半稅率優惠政策企業,存在的稅率差減免所得稅需要調整,稅率差減免所得稅的調整就在本表填報.

符合條件的國家需要重點扶持的高新技術企業適用15%的低稅率,在A100000(主表)第24行"稅率(25%)"填"25%",則在第2行"國家需要重點扶持的高新技術企業"填報按照表A100000第23行應納稅所得額計算的減征10%企業所得稅金額.

經認定的技術先進型服務企業,減按15%的稅率征收企業所得稅,在A100000(主表)第24行"稅率(25%)"填"25%",則第11行"(七)技術先進型服務企業",填報根據表A100000第23行應納稅所得額計算的減征10%企業所得稅金額.

2.第五部分"減:項目所得額按法定稅率減半征收企業所得稅疊加享受減免稅優惠",是對企業享受優惠低稅率優惠政策,又享受經營活動中項目"所得額應按法定稅率25%減半征收"優惠政策,按優惠稅率20%或15%減半疊加享受減免稅優惠部分,進行調整.

小微企業預繳所得稅的優惠政策

企業預繳時享受小型微利企業所得稅優惠政策,按照以下規定執行:

(一)查賬征收企業.上一納稅年度符合小型微利企業條件的,分別按照以下情況處理:

1.按照實際利潤預繳企業所得稅的,預繳時累計實際利潤不超過30萬元(含,下同)的,可以享受減半征稅政策;

2.按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳企業所得稅的,預繳時可以享受減半征稅政策.

(二)定率征收企業.上一納稅年度符合小型微利企業條件,預繳時累計應納稅所得額不超過30萬元的,可以享受減半征稅政策.

(三)定額征收企業.根據優惠政策規定需要調減定額的,由主管稅務機關按照程序調整,依照原辦法征收.

(四)上一納稅年度不符合小型微利企業條件的企業.預繳時預計當年符合小型微利企業條件的,可以享受減半征稅政策.

(五)本年度新成立小型微利企業,預繳時累計實際利潤或應納稅所得額不超過30萬元的,可以享受減半征稅政策.

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