收到期末留底增值稅退稅如何做賬?

收到期末留底增值稅退稅如何做賬?

退還的增量留抵稅額的賬務處理較為簡單,進項稅額留抵在賬務上體現為"應交稅費--應交增值稅(進項稅額)"科目的借方余額,收到退稅款對應留抵減少,對應科目進項稅額減少,分錄如下:

借:銀行存款

貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

若賬務上已經結轉到"應交稅費--未交增值稅"科目,則分錄為:

借:銀行存款

貸:應交稅費--未交增值稅

增量留抵稅額退還計算方法

增量留抵稅額退還計算,對于如何計算增量留抵退稅,稅務機關在文件公告里給出了明確的計算公式:

允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例×60%

公式中有兩個關鍵點:

(1)增量留抵稅額,是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額.

(2)進項構成比例,是2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期內已抵扣的增值稅專用發票(含稅控機動車銷售統一發票)、海關進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重.這么繞口的一句話可以歸納為:"三類票上注明的稅額"占"全部已抵扣進項稅額的比重".

收到期末留底增值稅退稅如何做賬?整體上來說,按照小編老師針對期末留抵稅款的退稅處理資料的介紹,我們都知道是可以通過應交增值稅的科目來記錄的,賬目上則是減少相對應的留底稅款即可;如果你們還想學習更多相關的資料,小編老師建議你們可以來本網站上試試,這里還有很多老師可以幫你們解答的.