小微企業利潤虧損怎么填減免所得稅表？

小微企業利潤虧損怎么填減免所得稅表？

小型微利企業季度所得稅申報指南

一、查賬征收企業

填列資產負債表和利潤表后,進入到"2014企業所得稅季度預繳納稅申報表(A類)"的填報.

依據利潤表相應數據依次填列2-4行營業收入、營業成本、利潤總額的本期金額.

5行為房開企業根據預計毛利率計算的預計毛利額,小微企業不涉及,不填寫.

6-9項為利潤總額的減項.其中,7行、8行和8-1行為灰化處理.原因為企業沒有辦理相應的所得稅優惠備案手續.如果企業辦理了其他所得稅優惠備案手續,7行、8行和8-1行中的相應行次即為放開狀態.企業根據實際情況填寫6行-9行.

10-12行系統自動計算填寫.

13行由14-1至14-8加總自動計算填寫.其中,小微企業應該手工計算填寫14-1行.計算方法如下:

符合條件的小微企業如果第10行累計金額<=10萬元,則14-1行等于10行*15%;如果10行累計金額>10萬,則14-1行累計金額等于10行*5%.此時,應注意,如果是一季度申報實際利潤額就超過10萬,則直接將10行*5%的金額填列至本期金額.如果一季度申報實際利潤額小于10萬,享受了15%的小微企業優惠,而以后季度累計實際利潤額又超過10萬的,則本期金額應根據累計金額倒推計算,計算公式=10行累計金額*5%-14-1行上期累計金額.

例如,某企業打開其201*年二季度申報表,列示如下:

本期金額暫未填寫,累計金額為上期累計數.上期企業實際利潤額未超10萬,企業已享受15%的小微企業減免,減免所得稅額87.50元.

如果企業填列了本期金額后,實際利潤額累計超過了10萬,但仍符合小微企業優惠的,列示如下.

14-1行本期金額應該通過公式倒推得出,計算公式=200583.36*5%-87.5=9941.67.填列本期數后,累計金額不會自動得出,需要手工填列.將200583.36*5%=10029.17填列至14-1行累計金額.

需要注意的是,如果企業符合小微企業條件但未填寫14-1行,申報提交時會跳出如下提示:"你單位符合小型微利企業減免稅條件,14-1行可按__%優惠稅率計算減免稅額,是否填寫減免稅額數據".納稅人選擇"取消",則回到申報表填寫,選擇"確定"則不享受不修改.

對于2014年新辦的查賬征收企業,如需享受小微企業優惠的,還需填寫《小型微利企業附報資料》,表格在季度申報表的下方.

根據實際情況填列所有需填報的數據項后,審核無誤后保存報表并返回,申報完成.

二、核定征收企業

依次填寫1行、2行后,其余行次自動計算.

其中12行小微企業減免為灰化,是因為企業未填寫小微企業附報資料.如果符合小型微利企業優惠條件,下拉至頁面底部,填寫季度申報表下方的《小型微利企業附報資料》,如圖.

填寫完畢后,預繳申報表12行自動計算帶出.

審核無誤后,保存報表后返回,申報完成.

三、征收方式變動的小型微利企業

因當年征收方式變動的小型微利企業優惠認定,采取以下原則:

(1)納稅人上年度征收方式為查帳征收方式,今年改為核定征收方式的,則對該納稅人按查帳征收企業判斷是否有小微企業優惠認定標志及判斷是否可以享受小微利企業優惠政策.

(2)納稅人上年度征收方式為核定征收方式,今年改為查帳征收方式的,則對該納稅人按核定征收企業判斷帶出并填寫附報資料是否符合小微企業優惠認定標準及判斷是否可以享受小微利企業優惠政策.

小微企業利潤虧損怎么填減免所得稅表？上面小編為大家介紹了減免所得稅表的填寫指南，內容僅供參考，更多相關資訊，敬請關注會計學堂的更新！