企業所得稅視同銷售的會計處理

企業所得稅視同銷售的會計處理

1、屬于自產、自用性質,不得開具增值稅專用發票,但要按規定計算銷項稅額,按成本結轉,不確認收入

借:在建工程(非生產經用機器、設備)

貸:庫存商品(成本)

(注意此處:營改增后,不再視同銷售處理,不再計算銷項稅額.)

2、將自產、委托加工或購買的貨物用于投資:

借:長期股權投資

貸:主營業務收入/其他業務收入

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

3、將自產、委托加工、購買的貨物,分配給股東或投資者:

借:應付股利

貸:主營業務收入

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

4、將自產、委托加工物資,用于集體福利或個人消費:

借:應付職工薪酬

貸:主營業務收入

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

《企業會計準則講解》應付職工薪酬處,"企業以自產產品作為非貨幣性福利提供給職工的,相關收入的確認、銷售成本的結轉和相關稅費的處理,與正常商品銷售相同"

5、視同銷售并計算應交增值稅

借:營業外支出

貸:庫存商品(成本)

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)(公允價值*增值稅稅率).

企業所得稅視同銷售的有哪些?

根據現行稅法規定,下列行為應當視同銷售:

1、增值稅中視同銷售的確認.《增值稅暫行條例實施細則》規定,以下8種行為視同銷售:

①將貨物交付他人代銷;

②銷售代銷貨物;

③設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人,將貨物從一個機構移送至其他機構用于銷售,但相關機構設在同一縣(市)的除外;

④將自產、委托加工的貨物用于非應稅項目;

⑤將自產、委托加工或購買的貨物作為投資,提供給其他單位或個體經營者;

⑥將自產、委托加工或購買的貨物用于分配給股東或投資者;

⑦將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費;

⑧將自產、委托加工或購買的貨物無償贈送他人.

企業所得稅視同銷售的會計處理怎么做?綜合以上內容所述,其實根據小編老師針對企業所得稅的視同銷售的相關賬務處理資料介紹,我們都知道是可以通過在建工程、長期股權投資等科目進行記錄,如果你們對此上文講解的會計分錄還有什么問題,不妨來本網站上搜索相關的資料進行學習.