所得稅申報表的季初資產怎么填?

所得稅申報表的季初資產怎么填?

季度初值,1,4,7,10月份的月初數據.

季度末值,3,6,9,12月的期末數據.

根據《財政部稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)第二條規定,從業人數和資產總額指標,應按企業全年的季度平均值確定.具體計算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2.

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4.

年度中間開業或者終止經營活動的,以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標.

新版所得稅預繳申報表填報需要注意些什么?

查賬征收方式的納稅申報表填報

一、實行查賬征收,本年按實際利潤額預繳企業所得稅的小型微利企業,預繳時填報《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(a類,2015年版)》(簡稱"a類預繳申報表").

"實際利潤額"為:按照企業會計制度、企業會計準則等國家會計規定核算的利潤總額+特定業務計算的應納稅所得額-不征稅收入和稅基減免應納稅所得額-固定資產加速折舊(扣除)調減額-彌補以前年度虧損.

(一)預繳時當期的累計實際利潤額不超過20萬元(含),享受減半征稅政策的納稅人,先填報《減免所得稅額明細表(附表3)》:第2行"符合條件的小型微利企業"欄,填報"a類預繳申報表"第9行"實際利潤額"×15%的積;同時在附表3的第3行"減半征稅"欄填寫"實際利潤額"×10%的積.

預繳時累計實際利潤額超過20萬元的,應停止享受減半征稅優惠政策而改按20%的稅率預繳企業所得稅.

(二)預繳時當期的累計實際利潤超過20萬元但不超過30萬(含),享受減低稅率政策的納稅人,在《減免所得稅額明細表(附表3)》第2行"符合條件的小型微利企業"欄,填報"a類預繳申報表"第9行"實際利潤額"×5%的積.

(三)《減免所得稅額明細表(附表3)》第2行以及其他行次合計后的金額,即為按照稅收規定在當期實際享受的減免所得稅額,再填到"a類預繳申報表"第12行"減免所得稅額"的"本期金額"欄內.

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