企業所得稅季度納稅申報表怎么填?

企業所得稅季度納稅申報表怎么填?

一、根據《國家稅務總局關于填報企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表有關問題的通知》國稅函〔2008〕635號文件規定:

"一、《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》第4行"利潤總額"修改為"實際利潤額".填報說明第五條第3項相應修改為:"第4行'實際利潤額':填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額."

二、"據實預繳"的納稅人第2行-第9行:填報"本期金額"列,數據為所屬月(季)度第一日至最后一日;填報"累計金額"列,數據為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度(或月份)最后一日的累計數.納稅人當期應補(退)所得稅額為"累計金額"列第9行"應補(退)所得稅額"的數據.

因此,本期發生額應該是填一季度的發生額.但,"第4行'實際利潤額':填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損后的余額.一季度"累計金額"就是"本期金額"相等.

季度所得稅申報營業收入怎么填寫?

營業收入填寫主營業務收入與其他業務收入之和.

"營業收入"=主營業務收入+其他業務收入.營業成本填寫主營業務成本與其他業務成本之和.

"營業成本"=主營業務成本+其他業務成本.季度預繳所得稅表中的營業收入、營業成本與利潤總額之間并無直接的勾稽關系.

表中的利潤總額與第二行營業收入、第三行營業成本不存在必然的勾稽關系.不等于營業收入-營業成本.營業成本不包括營業外支出和期間費用.

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