暫估入庫年報已經調增賬面怎么處理?

暫估入庫年報已經調增賬面怎么處理?

調增是因為材料未收到發票

所以發票是調整的依據

①暫估入賬會計處理為:

借:原材料/庫存商品 X

貸:應付賬款-暫估應付賬款 X

②供應方開具發票,沖回暫估入賬會計分錄:

借:原材料/庫存商品 -X

貸:應付賬款-暫估應付賬款 -X

③依據發票金額做會計處理:

借:原材料/庫存商品

借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:應付賬款-供應方

在填寫2013年季度所得稅預繳申報表時,不作調整

在填寫2013年年度所得稅匯算申報表時,調增X

在填寫2014年年度所得稅匯算申報表時,需要調減X

暫估入庫業務賬務處理中的問題

1、需要在應付賬款中設置一個"暫估入庫"的供應商,在做暫估入庫處理的時候就用這個輔助核算,而不是寫實際的采購供應商;

2、到票金額如果和暫估金額有出入的,需要實際到票的時候調整成本的價格,暫估金額小于實際到票價格,借:主營業務成本,貸:庫存商品;否則做相反分錄;

3、如果暫估的貨物匯算清繳之前不能取得發票的,需要做納稅調整處理;

4、如果暫估貨物的發票不可以取得的,處理做納稅調增以外,還得做賬務的平賬處理,即應付賬款的暫估入庫項目不能一直掛賬了,需要把這個科目的金額和實際支付的金額做對沖,涉及稅金的需要把稅金一并計入成本做處理:借:主營業務成本 貸:應付賬款-暫估入庫(暫估時的單價是不含稅的需要做),借:應付賬款-暫估入庫 貸:預付賬款.結轉完應付賬款-暫估入庫期末沒有余額.

暫估入庫年報已經調增賬面怎么處理?綜合以上內容所述,其實關于公司在暫估入庫在年報中調整的賬務處理資料介紹,相信你們都知道是可以通過原材料和暫估應付款的科目進行核算的,如果你們對此上文講解的會計分錄有什么不同的看法,不妨來本網站上找老師進行提問,這里有很多相關的資料進行學習.